商业银行会计实务课件 答案 新 项目九 理财业务.ppt

核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 4.募集期的处理 　　（1）发售理财产品的处理 发售行与客户签订“个人代理理财产品协议” 一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下： 借：活期储蓄存款—××储户或相关科目 贷：代理个人理财基金 　　（2）起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下： 借：应付利息（或利息支出） 贷：活期储蓄存款—××储户或相关科目 核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 1.活期储蓄存款 　　活期储蓄存款是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。 　　它具有灵活方便、适应性强、利率低的特点。活期储蓄人民币存款开户起点金额为1元，多存不限，既可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次，每季末月的20日为结息日。 2.定期储蓄存款 　　定期储蓄存款是储户在存款时就约定存款期限，一次或在存期内分次存入本金，到期一次或分期支取本金和利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。它适用于居民有预见性使用的资金或长期不用的资金存储。现行的定期储蓄存款主要有以下几种： 核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 　　（3）理财资金上存（系统内清算时） 理财产品起息日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录如下： 借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行） 5.到期兑付的处理 　　（1）系统内清算时：兑付日日初，系统自动进行损益计提。当日系统自动进行系统内资金清算，对于卡内理财产品系统自动将应付客户本息划入客户指定账户；对于以权利凭证为介质的理财产品，待客户办理兑付手续时进行理财产品销户及本息的实际支付。会计分录如下： 借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行） 核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 　　（2）客户端兑付的处理：待客户办理兑付手续时进行理财产品销户及本息的实际支付。 本金兑付的会计分录如下： 借：代理个人理财基金 贷：活期储蓄存款—××储户或相关科目 　　（3）总行收到理财投资本金的处理 借：存放中央银行款项或相关科目 贷：代理个人理财投资 如果提前终止，则向客户收取手续费，由系统自动扣收，并上划总行。 6.提前终止的处理 　　提前终止分为全部客户提前终止与部分客户提前终止两种情况，有关处理均与到期兑付相同，只是在部分客户提前终止情况下，损益补提是在下一计提日进行，而不是终止日。 如果提前终止，则向客户收取手续费，由自系自动扣收，并上划总行。会计分录如下： 借：待兑付对私理财资金 （发售行） 贷：代理理财手续费收入（对私） （总行） 核算储蓄存款 任务三 9.3.2 核算对私结构性理财产品 1.对私结构性理财产品含义 　　对私结构性理财产品是指商业银行运用国际金融市场的相关工具，特别是衍生工具技术，对个人客户的存款进行结构化组合所构成的理财产品。 2.设置会计科目 　　会计科目一般使用“定期储蓄存款——个人结构性存款”、“系统内理财资金存放”、和“待兑付对私理财资金”进行核算。 3.募集期的处理 　　（1）发售理财产品的处理 发售行与客户签订“个人代理理财产品协议” 一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下： 借：活期储蓄存款—××储户或相关科目 贷：定期储蓄存款—个人结构性存款 核算储蓄存款 任务三 9.3.2 核算对私结构性理财产品 　　（2）理财产品起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的获取储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下： 借：应付利息 贷：活期储蓄存款—××储户或相关科目 　　（3）理财资金上存的处理 理财产品起日日日终，系统自动将各行发售理财产品所募集资金全额上划总行。会计分录如下： 借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行） 核算储蓄存款 任务三 9.3.2 核算对私结构性理财产品 4.到期兑付的处理 　　（1）系统内清算：兑付日日初，系统自动进行损益计提，当日系统自动进行系统内资金清算，