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* IT Department of CNAOs Nanjing Resident Office * 平行模拟法 平行模拟法是指审计人员根据被审计单位信息系统对数据处理的流程重新设计代码，将被审计单位的真实数据用审计人员编写的代码重新处理一遍，并与被审计单位信息系统处理的结果进行对比，从而判断逻辑处理功能是否存在明显错误或者缺陷的一种方法。 在某大型央企的SAP系统审计中，审计人员根据被审计单位提供的报表取数逻辑，利用Visual Basic 6.0重新编写了从科目余额生成单体会计报表的程序，将程序生成的会计报表与被审计单位提供的会计报表进行核对，验证有无人为调整会计报表的情况。对于存在认为调整的情况，进一步调查核实原因。 * IT Department of CNAOs Nanjing Resident Office * 平行模拟法 * IT Department of CNAOs Nanjing Resident Office * 源代码检查法 有重点地抽查若干程序源代码的片段，从而判断金额计算、业务授权等关键数据处理是否存在明显错误或者缺陷。 在某高速公路审计过程中，审计人员发现原始数据统计的收费结果和报表反映的结果之间存在差异，使用代码检查法提取记帐卡通行费报表生成的核心源代码进行了分析。 通过源代码检查发现，报表少统计了存储于上一个月表中的当月第一天0点至下一个白班上班时的通行费。 系统审计要解决好的几个问题 审计什么？系统十分浩大，查什么？ 如何审？ 审计的标准如何确定？ 如何评价审计发现的事项？ 如何运用审计成果？ 大庆的案例 返回 当前我国数字化审计的发展特点 发展特点 组织特点 技术特点 培训特点 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 发展特点 国家审计一马当先，走在最前面 内部审计和社会审计引起高度重视 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 组织特点 一把手工程 审计组织方式再造 特种兵 数字化管理的必要性凸显 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 技术特点 在线审计开拓了审计的新局面 财政、地税、社保、内部审计 创建分析模型，用模型分析 系统模型 类别模型 个体模型 特征分析 特征枚举 特征捕捉 特征分析 系统审计与数据审计紧密结合 信息系统审计 数据审计 计算机审计取证技术广泛应用 反删除 反修改 反造假… 审计的数字化管理开拓了新的局面 大项目 社会关注的事项(如投资) 培训特点 强化培训是提高素质的根本途径 培训处长是关键 打造特种兵部队是重点 分层培训是主要策略 器：工具的操作 技：方法体系 道：思维方式 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 我国审计信息化的发展实践和成果 全面建设了审计信息化基础设施 培养和锻炼了一支具有信息化审计思维和能力的审计队伍 以提升审计能力为驱动,理论研究和审计实务取得了丰硕成果 在信息化环境下发挥了重要的监督作用 与信息化相适应审计发生了质的变化 审计在国际国内,在全社会树立了良好形象 返 回 推进数字化审计的主要措施 提高认识 一把手亲自抓 打造数字化审计特种兵队伍 选准突破口和切入点 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 提高认识 如果不搞数字化审计，就将失去审计的资格； 审计的根本出路在于信息化，信息化的基础是数字化。 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 一把手亲自抓 什么是一把手？是第一，而不是第二、第三 审计部门的主要负责人 各业务处室的处长 审计项目的主要负责人 什么是亲自抓？ 摆上重要议事日程，规划部署 带头学习，掌握规律 亲历亲为，身先士卒 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 打造数字化的特种兵部队 强化培训，培养和造就一支与信息化形势发展相适应的，掌握了现代审计技术和方法的复合型的审计骨干队伍。 关键时刻要有人能够站出来，解决问题。 云贵川 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * 强化培训是根本大计 分三个层面培训 器：软件、工具、操作技能 技：技术和方法 道：思维方式 * Copyright(C) 2002 Liu Ruzhuo CANJ * * Copyright(C) 2002 Liu Ruz