1027利润形成与分配的核算(1).pptVIP

任务三 资金退出 上交税金 向投资者支付利润 归还银行借款 出售、报废、毁损固定资产的核算 固定资产 * 利润与利润分配核算 一、利润形成与分配的主要经济业务 1、营业利润的形成 2、投资收益 3、营业外收支 4、利润总额的形成 5、所得税 6、净利润的形成 7、利润的分配 * 二、利润形成的核算 （一）其他业务收支的核算其他业务收支 （二）投资收益的核算投资收益 （三）营业外收支的核算营业外收支 （四）利润总额形成的核算利润总额 （五）所得税及净利润的形成所得税 * （二）投资收益的核算 投资收益 借 贷 （1）投资收益 （1）投资损失 （2）结转投资净损失 （2）结转投资净收益 * （三）营业外收支的核算 1、内容 营业外收入：固定资产盘盈、处理固定资产的净收益、罚款收入、教育费附加返还、无形资产所有权转让收入等 营业外支出：固定资产盘亏、处理固定资产的净损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等 * 2、帐户设置 营业外收入 实现数 期末结转至“本年利润”帐户贷方数 借 贷 * 营业外支出 借 贷 发生数 期末，结转至“本年利润”帐户借方数 * 例4-35 收到天华公司因违反技术服务合同有关条款而支付的罚款金额1000元，款项已存入银行。 借：银行存款 1 000 贷：营业外收入 1 000 例4-36 向全国教育基金会捐款3000元，款已通过银行转账付讫。 借：营业外支出 3 000 贷：银行存款 3 000 例4-37 以银行转账结算方式开支业务招待费2 000元。 借：管理费用——业务招待费 2 000 贷：银行存款 2 000 * 1、利润形成的核算 A 账户的设置 本年利润 借 贷 归集收入 归集费用 余额：表示累计实现的净利润，年终转入利润分配的贷方，年终结转后应无余额 余额：表示累计发生后的净亏损，年终转入利润分配的借方，年终结转后应无余额 * 本年利润 借 贷 主营业务成本 发生数 主营业务税金及附加 发生数 销售费用 发生数 其他业务成本 发生数 管理费用 发生数 财务费用 发生数 主营业务收入 实现数 其他业务收入 实现数 营业外收入 实现数 投资收益 净收益 * 12月份，结转损益类帐户于本年利润帐户中。 各损益帐户累计发生额： 主营业务收入 贷方 1023040 其他业务收入 贷方 86340 营业外收入 贷方 1000 主营业务成本 借方 784752 营业税金及附加 借方 1895 其他业务成本 借方 82800 销售费用 借方 108200 财务费用 借方 500 管理费用 借方 80610 营业外支出 借方 4800 * 主营业务收入 266 000 328 600 20 000 30 408 440 1 023 040 * 结转收入: 借:主营业务收入 1 023 040 其他业务收入 86 340 营业外收入 1 000 贷:本年利润 1 110 380 结转费用: 借:本年利润 1063557 贷:营业税金及附加 1895 主营业务成本 784752 其他业务成本 82800 销售费用