审计基础与实务 教学课件 ppt 作者 江薇 项目六 销售与收款循环审计.pptVIP

项目六 销售与收款循环审计;任务一 了解销售循环业务特性 一、销售与收款循环的主要业务活动 1．接受订单 2．批准赊销 3．供货与发运 4．开具发票 5．录销售业务。 6．办理和记录库存现金、银行存款收入 7．办理和记录销货退回、销货折扣与折让 8．注销坏账和提取坏账准备;任务一 了解销售循环业务特性 二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录 1．原始凭证类 （1）顾客订单 （2）销售单 （3）发运凭证 （4）销售发票 （5）商品价目表 （6）贷项通知单 （7）汇款通知书 （8）坏账审批表 （9）月末对账单 2．记账凭证类 3．日记账和明细账类 4．总账类;任务二 理解销售收款循环的内部控制及测试 一、销售与收款循环的内部控制 1.适当的职责分离 2.正确的授权审批 3.充分的凭证和记录 4.凭证的预先编号 5.按月寄出对账单 6.内部核查程序;任务二 理解销售收款循环的内部控制及测试 1.抽取一定数量的销售发票，做如下检查： （1）检查发票是否连续编号； （2）核对销售发票与销售单、提货单，检查是否虚开发票；同时核对所载明的品名、规格、数量、价格是否一致。 （3）检查销售单上是否有负责信用审批人员的签字； （4）复核销售发票中的所列的数量、单价和金额是否正确； （5）从销售发票追查至有关的记账凭证、应收账款明细账，确定企业是否正确及时地登记有关凭证和账簿； 2.从主营业