基金的利润分配与税收.pptxVIP

基金利润分配与税收;;第一节 基金利润 ;;;三、与基金利润相关的财务指标 本期利润二、与基金利润有关的财务指标 是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。 包括：基金已经实现的损益 未实现的估值增值或减值 是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。;2.本期已实现收益 基金利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额。 即是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。;3.期末可供分配利润 指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分。 如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分-未实现部分）。;4.未分配利润 未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。;第二节 基金利润分配;例如，一只基金在收益分配前的份额净值是1.23元，假设每份基金分配0.05元收益，在进行分配后基金的份额净值将会下降到1.18元。 投资者的损失？？？尽管基金的份额净值下降了，并不意味着投资者有投资损失。 假设一个基金投资者在该基金中拥有1000份的基金投资，分配前该投资者在该基金中的投资价值