4章-复式记账法.pptVIP

资产负债表编制单位： 2009年1月31日 单位：元 总分类账与明细分类账的平行登记要点 借：管理费用 28 000 贷：银行存款 28 000 借：银行存款 88 000 贷：主营业务收入 88 000 借：固定资产/管理费用 20 000 贷：银行存款 20 000 借：管理费用 15 000 贷：银行存款 15 000 借：管理费用 25 000 贷：银行存款 25 000 第一种情况： 若计算机支出作为办公费用，即管理费用就是20 000元。 利润=收入-费用 =88 000 -（28 000+15 000+25 000+ 20 000） =88 000 – 88 000 =0（元） 第二种情况： 若计算机支出作为固定资产，假设按5年计提折旧，采用直线法，净残值为0，每年提折旧4 000元。 利润=收入-费用 =88 000 -（28 000+15 000+25 000+ 4 000） =88 000 – 72 000 =16 000（元） 建账、过账、结账 库存现金 银行存款 期初余额 500 期初余额 20 000 ② 4 000 ① 22 000 ③ 1 000 期末余额 500 ⑤ 3 000 ④10 000 期末余额 30 000 应收账款 原材料 期初余额 1 500 期初余额 71 000 ② 8 000 期末余额 1 500 期末余额 79 000 固定资产 短期借款 期初余额 70 000 期初余额 33 000 ④ 10 000 ⑤ 6 000 期末余额 80 000 期末余额 39 000 应付账款 实收资本 ③1 000 期初余额 10 000 期初余额 120 000 ⑤ 3 000 ②4 000 ①22 000 期末余额 10 000 期末余额 142 000 总分类账户试算平衡表 编制单位： 20×9年1月31日 单位：元 会计