审计基础与实务 教学课件 ppt 作者 江薇 项目四 购货与付款.pptVIP

项目四 购货与付款循环审计;任务1 了解购货与付款循环业务特性 一、购货与付款循环中的主要业务活动 （一）请购商品 （二）编制订购单 （三）验收商品 （四）储存已验收的商品 （五）编制付款凭单 （六）确认与记录负债 （七）付款 （八）记录现金、银行存款的支出。;二、购货与付款循环的主要凭证与会计记录 （一）原始凭证类 （二）记账凭证类 （三）日记账和明细账类 （四）总账类;任务2 知悉购货与付款循环的内部控制及其测试 一、购货与付款循环的内部控制 （一）适当的职责分离控制 （二）请购控制 （三）订货控制 （四）验收控制 （五）实物控制 （六）应付账款的控制 （七）内部核查程序;任务2 知悉购货与付款循环的内部控制及其测试 二、购货与付款循环的内部控制测试 1．了解并描述购货与付款业务的内部控制 2．关于请购商品内部控制的测试 3．关于订购商品内部控制的测试 4．关于货物验收内部控制的测试 5．关于实物内部控制的测试 6．关于应付账款内部控制的测试;任务3 掌握材料采购审计 一、材料采购审计目标 真实性；正确性；合规性。 二、材料采购的实质性程序 1．审查采购合同 2．审查存货采购成本 （1）审查购货价格。 （2）审查存货采购费用。 ①运杂费②运输途中的合理损耗③挑选整理费用。④采购费用的分配。 （3）审查购货环节的相关税金 （４）分析其他与外购存货相关费用。 3．审查存货采