2026年 税务师涉税服务实务案例分析检测试卷含解析.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析检测试卷含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。甲公司7月应向税务机关申报缴纳的增值税为（）万元。

A.9.17

B.10.34

C.11.50

D.13.00

2.乙企业为增值税小规模纳税人，2023年8月销售农产品，开具普通发票，取得销售额18.5万元。根据现行政策，乙企业该月销售农产品的增值税处理方式为（）。

A.按3%征收率计算缴纳增值税

B.按3%征收率计算缴纳增值税，但享受免税优惠

C.按适用征收率计算缴纳增值税，并可申请退还已缴纳的增值税

D.免征增值税

3.丙公司2023年度取得营业收入5000万元，营业成本3000万元，发生管理费用800万元（其中含交际应酬费150万元，超出标准20万元），财务费用200万元，销售费用500万元。假设无其他调整事项，丙公司2023年度应纳税所得额为（）万