人力资源部年度预算报告.docVIP

第1章 企业成本费用的构成 人力资源成本 人力资源成本的定义 所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。 人力资源成本的构成 根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。 表1 人力资源成本一览表（按三级科目分类） 一级科目 二级科目 三级科目 人力资源成本 1．取得成本 （1）招聘成本 （2）选择成本 （3）录用成本 2．开发成本 （1）岗前培训成本 （2）岗位培训成本 3．使用成本 （1）维持成本 （2）奖励成本 （3）调剂成本 （4）健康保障成本 4．离职成本 （1）离职补偿成本 （2）离职前低效成本 （3）空职成本 人力资源成本各级科目说明 取得成本 取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。 招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如猎头费、现场招聘会费用、网络招聘费用、差旅费、宣传材料费、内部推荐奖金等）和间接费用等。 选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、体检、背景调查等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。 录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。 开发成本 开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括新员工入职培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。 岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在企业文化、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。 岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括专业知识培训和职业技能培训。 使用成本 使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、人事服务费（外地人员缴纳社保、公积金）、住房费用等。 维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、各项补贴和年终奖金等。 奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种绩效优秀奖励、年度薪资普调等。 调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工团队建设费用、文体活动费用、节假日福利、改善企业工作环境的费用等。 健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。 离职成本 离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。 离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职经济补偿金、必要的离职人员安置费用等支出。 离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。 空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。 人力资源成本构成一览表 表2 人力资源成本构成一览表（按费用类别分类） 费用项目 费用内容构成 工资和奖金 基本工资、租房补贴、餐贴、交通费补贴、电话补贴、工龄津贴、加班费、提成收入等 福利与保险费用 福利费（过节费、采暖费、高温费、生日礼、新婚礼、宝宝礼）、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、员工教育经费、团队活动费、体检费、疫苗费、意外险、绩效优秀奖励等 招聘费 猎头费、现场招聘会费用、网络招聘费用、差旅费、宣传材料费、内部推荐奖金、背景调查费用等 培训 教材费、讲师劳务费、培训费、场地费、差旅费、兼职培训讲师课时费 研讨会及协会费用 人力资源专题研究会议费、人力资源协会会员费 辞退 经济补偿金 劳动纠纷 法律咨询费 办公业务 办公用品与设备费 薪酬水平市场调查 市场薪酬水平调研费、购买分析数据 差旅费 人力资源部人员外出或者外派产生的差旅费用 公务车费 私车公用费用以及临时用车需求 业务招待费 政府机构或者合作伙伴的业务招待 人事服务费 为外地人员缴纳社保