03第三章税收筹划基.pptVIP

第三章 税收筹划基本策略 税收筹划基本策略的依据 税制要素构成 税收制度由纳税人、征税对象、税率、税目、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免与加征、违章处理等税制要素组成。 税收筹划基本策略的依据 降低企业税收负担的思路 首先考虑是否能规避纳税义务，即通过避免成为一个税种的纳税人或征税对象来规避该税种的纳税义务 计算税收时，由于应纳税额是由计税依据和税率相乘得来，因此可以分别从缩小税基和适用较低税率两个角度来降低应纳税收额度 税收筹划基本策略的依据 在缴纳税收时，因为税款具有时间价值，所以通过改变纳税环节、纳税期限等税制要素来延迟纳税也可以产生降低税收负担的效果。 每个税种中基本都规定了针对特殊情况的减免政策，如果能充分利用这些税收优惠政策，使自己的税收负担得到最大幅度的减免也是税收筹划的重要方面。 税收筹划基本策略的依据 此外，纳税人可以将自身从法律意义上要承担的纳税义务转嫁给负税人，因此税负转嫁也能够降低纳税人自身的税收负担。 税收筹划基本策略的依据 税收筹划的六种基本策略 规避纳税义务  企业纳税义务如何确定 任何税种的纳税义务都是通过对纳税人和征税对象的同时确认而构成的。 规避纳税义务 避免成为纳税人 纳税人是构成纳税义务的必要要素，如果能够避免为某个税种的纳税人，