公司审计制度汇编.docVIP

公司审计制度 受控状态：____受控_________ 发放编号：________________ 生效日期：___2007-04-02____ 版本/修改次第 更改页次/章节 编制 审核 批准 生效日期 1 总则 1.1 1.2 1.3 根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规的规定，为加强公司内部审计监督，并结合公司实际情况，指定本制度。 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司及成员单位依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护股东合法权益；以促进加强经营管理，提高经济效益。 公司本部、控股子公司、项目公司及参股公司依照本规定接受审计监督。 2 审计结构和审计人员 2.1 2.2 2.3 公司设内部审计人员（条件成熟设立审计部）。受公司财务总监领导，公司内部审计依法对本公司及所属公司的经济活动实行审计监督，并向财务总监报告工作，内部审计独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审计单位有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。 审计人员应到具备与其所从事的审计工作相适应的专业技术知识和业务能力，应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。 3 审计的职责和权限 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 3.2.9 3.2.10 3.2.11 内部审计的主要职责： 按照《内部审计准则》的要求，建立和健全公司内部审计制度，指定内部审计规程和方法。 对公司本部及所属公司的财务计划、财务预算及其执行情况、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督； 对公司本部及所属公司的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督； 对公司本部及所属公司的经营管理和经营业绩进行审计监督； 对公司本部及所属公司建设项目概预算和决算情况，经济合同的签订和履行情况进行审计监督； 配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作； 对公司本部及控股子公司主要负责人完成离任责任审计； 完成公司领导安排的其他专项审计； 对审计事项出具内部审计报告，并向财务总监及监事会、董事局报告； 审计的主要权限： 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送经营、财务收支计划、预决算执行情况、会计报表、账簿、凭证、主要经济合同和其他有关文件、业务资料； 参加本单位的重大事项决策会议，并召集与审计有关的会议； 审计部门有权检查有关经营和财务活动的业务资料、文件和现场勘察；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制和现场拍照等，被审计单位和个人必须积极配合，不得设置障碍 就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查； 盘点被审计单位的全部实物资产和有价证券； 对正在进行的严重违反财经法规，危害公司利益的行为，以及可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权立即采取封存账簿、资产等临时性措施，或申请其他部门采取保全措施后及时报告公司领导； 对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的建议； 责令被审计单位限期调整账务，追缴被审计单位和个人违法违规所得和被侵占的公司财产； 要求被审计单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，并就有关审计事项写出书面材料； 建议有关部门对严重违反财经法纪、严重失职造成重大损失的单位和个人追究责任； 对被审计单位和个人严格遵守财经法规、经济效益显著、集体贡献突出的，可以向单位负责人提出予以表扬和奖励的建议； 4 审计程序 4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6 4.1.7 4.1.8 4.1.9 4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.2.5 常规内部审计程序 审计部门根据公司年度审计部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经领导批准后实施； 实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以下发审计通知单，电话通知后直接进点； 内部审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案、合同、会议记录以及与财务收支活动有关的业务资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝； 内部审计人员审计时，可以根据需要就审计事项的有关问题，向被审计单位和个人进行调查和取证，有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料； 审计部门