第10章购教材货与付款循环彩色石.pptVIP

第10章 购货与付款循环审计 10.1 购货与付款循环概述 10.1.1主要凭证和会计记录 1、请购单 2、订购单 3、验收单 4、卖方发票 5、付款凭单 6、转账凭证 7、付款凭证 8、应付账款明细账 9、现金日记账和银行存款日记账 10、卖方对账单 10.1.2涉及的主要业务活动 1.请购商品 请购与审批岗位分离； 日常采购的请购：根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准； 资本支出的请购：指定人员请购，需要进行特别授权审批。 10.1.2涉及的主要业务活动 1.请购商品 2.编制订购单 采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商 询价与确定供应商的职能要分离 10.1.2涉及的主要业务活动 1.请购商品 2.编制订购单 3.验收商品 验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联、预先顺序编号的验收单，验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证； 同时检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并已入账。 10.1.2涉及的主要业务活动 1.请购商品 2.编制订购单 3.验收商品 4.储存已验收的商品存货 储存岗位与验收岗位分离； 限制无关人员接近储存的商品存货。 10.1.2涉及的主要业务活动 1.请购商品 2.