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第10章 企业内部控制流程——研究与开发 10．1 立项与研究控制 10．1．1 研发项目立项管理流程 1．研发项目立项管理流程与风险控制图 研发项目立项管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 研发总监 研发部 相关部门 如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发 如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误 如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 如果研发项目立项申请审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费 审议 审议 审批审批审核 审批 审批 审核 审核审批 审核 审批 编制《研发项目可行性研究报告》编制《研发项目立项报告》提交《研发项目立项建议书》3421结束研发项目正式立项提交《研发项目立项报告》组织开展项目可行性研究调研征集项目建议开始 编制《研发项目可行性研究报告》 编制《研发项目 立项报告》 提交《研发项目 立项建议书》 3 4 2 1 结束 研发项目 正式立项 提交《研发项目立项报告》 组织开展项目可行性研究 调研征集 项目建议 开始 积极配合提供信息 积极配合 提供信息 D1 D2 D3 2．研发项目立项管理流程控制表 研发项目立项管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持 D2 2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理审批 D3 4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性 相关规范 应建 规范 ? 《研发项目立项管理办法》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 文件资料 ? 《研发项目立项建议书》 ? 《研发项目可行性研究报告》 ? 《研发项目立项报告》 责任部门 及责任人 ? 董事会、研发部、相关部门 ? 董事会成员、研发总监、相关部门负责人 10．1．2 研发项目评估论证流程 1．研发项目评估论证流程与风险控制图 研发项目评估论证流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 总经理 研发总监 研发部 专业机构 如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果 如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费 如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误 如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 4集体审议决策 4 集体审议决策 审批审批 审批 审批 审核审核审批 审核 审核 审批 编写《研发项目立项报告》提交《研发项目可立项建议书》3编制《研发项目可行性研究报告》1结束研发项目正式立项组建研发项目评审小组开始 编写《研发项目立项报告》 提交《研发项目可立项建议书》 3 编制《研发项目可行性研究报告》 1 结束 研发项目 正式立项 组建研发项目评审小组 开始 2出具项目评估意见评估论证 2 出具项目 评估意见 评估论证 项目可行性 参与 D1 D2 D3 2．研发项目评估论证流程控制表 研发项目评估论证流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员担任 D2 2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意见 D3 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研发总监审核，总经理进行批 4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性 相关规范 应建 规范 ? 《研发项目立项管理办法》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 文件资料 ? 《研发项目立项建议书》 ? 《研发项目可行性研究报告》