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财 务 审 核 流 程 鞍 山 信 天 财 务 部 方 湘 2011-12-15 目的之一 目的之二 房地产企业是国家纳税重点行业,也是税务局检查的重点税源企业。如何合理规避税务风险,提高公司业务部门的税控风险意识,减少不必要的经济损失, 是确保公司利润最大化的有力支撑。 单据的书写及粘贴制度 公司各项授权管理 日常业务中常见问题及建议 一.单据书写及粘贴 单据书写原则 1、东投（财）字［2008］第019号 2、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁 明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单）， 经手人和部门审批需要签字确认。 3、金额填写： ①大写封头，在有效数字的前一位打叉并画圈，“0” 要以“零”书写。 ②小写封顶，数字要紧靠“￥”符号，角、分位为“0”的，要写成“.00”或“. ／；分位为“0”的，要写成“.*0”；大小写金额要一致。 3、金额不允许做任何涂改，整张单据不得有一处(不含一处）以上的修改。 4、费用报销金额不得大于发票金额，原则上应等于发票金额，小于发票金额需写情况说明。 费用报销单 借款单 1、差旅费报销制度，按东投（财）字［2009］第005号执行。 票据需一次报销完毕，不得分批报销 。 3、出差时应填写“出差借款审批单，出差任务单” ，完成出差报销时也应把两单附在附件中。 4、报销时间需在出差返回公司三日内报至公司财务部。 公务招待管理制度文件东投（财）字［2009］第12号 实行事前请示、事中控制、事后及时报销的管理制度。 经办人员应刷卡消费，并获取正规发票。POS单显示时间应与发票时间原则上要求一致。 报销日期应于招待完毕后3个工作日报至公司财务部。逾期一律不予报销，发生费用由主招待人自行处理。 市内交通管理办法的制度文件东投(行)字[2008]第023号 员工须填写“派车单”，经部门经理及车辆主管、人行经理确认无车,签字后连同发票、市内交通费明细单报销。 加班报销的市内交通费需另附加班申请单。 每月8日之前将上月本部门市内交通费汇总并经行政部审核后按照财务程序履行费用报销手续。 每部门每月市内交通费不超过300元。 提示：公司对差旅费报销、业务招待费报销、市内交通 费报销制度规定均有罚则，如果不拒实报销或不按规定 报销会有相应的罚款及行政扣分。 单据的粘贴 1、不得使用钉书钉、曲别针、燕尾夹等装订，用胶水在单据的左上角处粘贴。 2、票据要归类粘贴在一起，如过多，可分几张粘在粘贴单上，例：过路过桥费，停车费。 3、票据粘贴在粘贴单上，依次从右到左，从下到上，从大到小，分梯形平铺，避免大肚现象。 4、根据公司规定，横板的表格或文档粘贴方式为左侧倒放，标头冲左，便于查看。 发票粘贴单(不在附件张数内) 二.公司各项授权管理 行政费用授权---东投(总)字2011第005号 工程/营销管理授权---东投(总)字2011第012号 公司会根据业务情况及时对公司授权管理进行更 新,以便更加完善公司的各项管理工作。业务部门掌 握公司授权的最大好处可以随时了解具体的工作进展, 掌控工作进度,以便更好的制定工作计划,提高工作效率。 行政费用授权 采取计划控制,每年编制一次计划,下半年结合上半年实 际情况可进行修正。 月度、季度、半年度各项费用在本月、本季度、半年度 内使用（车辆修理养护费、维护修理费、电子耗材费、 培训费、招聘费按半年度控制；业务招待费高管按半年控制，部门按季度控制；差旅费按季度控制。） 行政费用类的合同付款审批： 营销.工程体系管理授权 业务管理 业务费用 提示:①所有工程类、营销类及其他类协议/合同的结 算款均需报总裁审批; ②合同类在领导签批结束返回项目财务部后,财 务部根据领导签署意见决定是否付款。 业务管理 营销类 1.销售部的变更单跟合同付款审批单有着同等效力,须授 权领导签署意见后财务部执行收、付款工作。 2.销售部的业务多是一事一议,均须总部领导签批。 3.企划部除批准计划后的广告定版业务以外,全部签批至 总部总裁处。 业务费用 营销类费用.(除各类活动产生的劳务费以外,费用在1万元以上的须签订合同) 设计类费用的付款金额审批界限为10万元。 营销类费用和设计类费用的零星支出≤5000元,由项目第一负责人签批, ＞5000元签批至总裁。 工程类费用.(费用在5万元以上的须签订合同) 工程类各项费用均须签批至总部。