亚力商店02年底调整事项如下试完成该店工作底稿本年10月.DOC

? ? PAGE 75? 65工作底稿(一)【基礎 65 工作底稿(一)【基礎題】 亞力商店02年底調整事項如下，試完成該店工作底稿。 (1) 本年10月1日預收半年租金$24,000。 (2) 按業務收入計提2％之呆帳。 (3) 辦公設備係於01年1月1日購入，估計可用五年，無殘值，按直線法提列折舊 (4) 應付未付電話費$4,200。 (5) 文具已耗用部分為未耗用部分之3倍。 (6) 本年十二月份薪資$16,000，於次年元月十日發薪。 答： 亞力商店 工作底稿 02年1月1日至 會計科目 試算表 調整分錄 調整後試算表 綜合損益表 資產負債表 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現　　金 669,800 669,800 669,800 應收帳款 180,000 180,000 180,000 備抵呆帳－應收帳款 4,500 ?14,480 9,980 9,980 用品盤存 15,000 ?11,250 3,750 3,750 辦公設備 60,000 60,000 60,000 累計折舊－辦公設備 12,000 ?12,000 24,000 24,000 應付帳款 188,000 188,000 188,000 預收租金 24,000 ?12,000 12,000 12,000 業主資本 650,000 650,000 650,000 業務收入 724,000 724,000 724,000 業務成本 598,000 598,000 598,000 薪資支出 68,000 ?16,000 84,000 84,000 郵 電 費 2,700 ?4,200 6,900 6,900 租金收入 ?12,000 12,000 12,000 呆帳損失 ?14,480 14,480 14,480 折　　舊 ?12,000 12,000 12,000 應付郵電費 ?4,200 4,200 4,200 文具用品 ?11,250 11,250 11,250 應付薪資 ?16,000 16,000 16,000 本期淨利 9,370 9,370 合　計 1,598,000 1,598,000 69,930 69,930 1,640,180 1,640,180 736,000 736,000 913,550 913,550 解析： ? 預收租金 12,000 　　租金收入 12,000 ? 郵 電 費 4,200 　　應付郵電費 4,200 ? $724,000×2%＝$14,480 呆帳損失 14,480 　　備抵呆帳－應收帳款 14,480 ? $15,000÷(3＋1)＝$3,750……未耗用部分 $3,750×3＝$11,250 文具用品 11,250 　　用品盤存 11,250 ? $60,000÷5＝$12,000 折　　舊 12,000 　　累計折舊－辦公設備 12,000 ? 薪資支出 16,000 　　應付薪資 16,000 66工作底稿(二)【基礎 66 工作底稿(二)【基礎題】 試根據百利商店調整前、後各帳戶餘額，完成工作底稿。（調整分錄不必加註序號） 答： 百利商店 工作底稿 01年1月1日至 會計科目 試算表 調整分錄 調整後試算表 綜合損益表 資產負債表 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現　　金 300,000 300,000 300,000 銀行存款 85,000 85,000 85,000 應收帳款 60,000 60,000 60,000 備抵呆帳－應收帳款 600 1,200 1,800 1,800 預付保險費 18,000 15,000 3,000 3,000 用品盤存 6,000 3,000 3,000 3,000 專 利 權 100,000 100,000 100,000 運輸設備 150,000 150,000 150,000 累計折舊－運輸設備 20,000 20,000 40,000 40,000 應付帳款 80,000 80,000 80,000 業主資本 600,000 600,000 600,000 銷貨收入 128,400 128,400 128,400 佣金收入 8,000 5,000 3,000 3,000 進　　貨 68,000 68,000 68,000 薪資支出 50,000 30,000 80,000 80,000 呆帳損失 1,200 1,200 1,200 折　　舊 20,000 20,000 20,000 保 險 費 15,000 15,000 15,000 文具用品 3,000 3,000 3,000 各項攤提 12,500 12,500 12,500 累計攤銷－專利權 12,500 12,