财务处理程序制度.docVIP

财务处理程序制度 为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。 一、会计科目的设置 公司财务部门按照国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目； 二、会计凭证格式及传递 1、原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式； 2、记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式； 3、会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查——领导签字——微机操作人员编制打印记账凭证——出纳办理收付款手续——审核人员审查记账凭证并签章——微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户——按制度规定打印账页——会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。 三、会计账簿的设置 按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账或合并设置，逐笔登记各项经济业务。 四、会计账簿的启用和更换 启用时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿（特殊账簿除外），并将上年余额结转下年。 五、会计账簿的登记 按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登