07年教材终清理结算跟会计报表.ppt

第七章 年终清理结算和会计报表 第一节 年终清理结算和结账 年终清理 年终结账 一、年终清理 1、清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字； 2、清理核对各项收支款项：以实际支出数为准； 3、清理各往来款项； 4、清理货币资金和有价证券； 5、清理财产物资 二、年终结账 1、年终转账 2、结清旧账 3、记入新账 1、年终转账 借：拨入经费——拨入经常性经费 贷：结余——经常性结余 借：拨入经费——拨入专项经费 贷：结余——专项结余 借：预算外资金收入 贷：结余——经常性结余 借：其他收入 贷：结余——经常性结余 借：结余——经常性结余 贷：经费支出——经常性支出 借：结余——专项结余 贷：经费支出——专项支出 借：结余——经常性结余 贷：拨出经费——拨出经常性经费 借：结余——专项结余 贷：拨出经费——拨出专项经费 借：结余——经常性结余 贷：结转自筹基建 2、结清旧账 无余额的结出本年累计发生额； 划双红线结清； 有余额的结转下年，划双红线结清。 结账后，各收支类账户无余额。各资产、负债、净资产类账户有余额。 结账前资产负债表：资产＋支出=负债＋净资产＋收入 结账后：资产=负债＋净资产 第二节 会计报表的编审 资产负债表 收入支出总表 支出明细表 资产负债表(结账前)编表单位: ×年12月31日 单位:千元 科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 … … … 五、支出类 三、净资产类 … … … … 四、收入类 资产部类总计 负债部类总计 资产负债表(结账后)编表单位: ×年12月31日 单位:千元 科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 … … … 三、净资产类 … … … … 资产部类总计 负债部类总计 收入支出总表编表单位: 年月日 单位:元 收入 支出 结余 项目 本月数 本年累计 项目 本月数 本年累计 拨入经费 拨出经费 结转当年结余 其中:专项经费 经费支出 其中:专项结余 预算外资金收入 其中:经常性支出 以前年度结余 其中：专项经费 专项支出 其他收入 结转自筹基建 收入总计 支出总计 累计结余 本表按当年实际收入、支出数填列； 当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入当的不冲账，结转达下年继续使用，待完工后再结算； 主管单位在汇总编制本表时，应将“拨出经费”与所属单位“拨入经费”汇总数对冲。