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以计划与预算的生命周期含义，IBM设计了计划与预算实现的业务架构模式 (一)计划管理 以计划与预算的生命周期含义，IBM设计了计划与预算实现的业务架构模式 (二)预算管理 问题与改进分析流程名称：经营预算管理 问题与改进分析流程名称：售电量、售电结构计划编制流程 问题与改进分析流程名称：销售收入预算编制 问题与改进分析流程名称：购电费预算编制 问题与改进分析流程名称：供电成本预算编制 资产负债预算编制 预算变更管理流程 问题与改进分析业务流程：预算外开支审批流程 问题与改进分析业务流程：预算执行分析/预测与考核流程 子业务区域：资产负债预算管理 主业务流程：资产负债预算编制 编制资产负债预算 汇总、平衡下属单位预算资料 下达的预算 编制原则和 控制指标 流程评估指标：预算编 制的 准确率，与实际发生的%，与母公司资产经营考核指标的差异率 审核资产负债率等指标 起点：收集预算编制资料 输入 经营预算、资本性支出预算的相关数据 上一年度资产负债预算和实际数据 相关的长短期资产和负债数据/此外比率 供应方（流程）： 经营预算编制流程 资本性支出预算编制流程 投资、融资预算编制 业务流程 现金流量预算编制流程 目标(功能范围): 编制电力资产负债预算 活动 终点：预算委员会批准资产负债预算 输出： 资产负债预算 客户（流程）： 电力资金收支计划编制流程 投、融资预算编制流程 IT使能 MS Excel 远光核算系统 OA系统 业务使能： 资产负债管理，预算管理 业务使能： 电力财务部各科室和下属单位财务部等各相关部门的信息共享与充分沟通 流程绩效评估 流程名：资产负债预算编制 没有明确的考核指标和跟踪管理程序 4 L+ 流程管理 28 总计 所提供的信息难以满足内部管理需要，不具备集成性，仅能满足外部要求 4 M- 信息有效性 流程的产出无法被充分利用 4 M- 流程成本 由于上游业务的管理和分工问题，资源难以有效地利用 3 M 人力资源利用 因资产负债预算来自于其他预算的推导，预算的决策过程较为简便;下属单位预算的参考意义不大，无法在合并的基础上直接形成总部的预算 4 M- 决策制定 年度预算编制的返工情况较少 3 M 返工与缺陷 基本满足母公司预算管理的要求 3 M 流程周期 基本满足母公司预算管理的要求，无法完全满足内部预算要求 3 M 客户满意度 原因 分值 级别 评估参数 子业务区域：资产负债预算管理 主业务流程：资产负债预算编制 编号：BC-B/S-01 版本号：1.0 流程负责人： 相关链接 流程 电力 投融资 管理岗 电力 财务预算 管理岗 资本性 支出预算 编制流程 经营预算 编制业务 流程 历史资料 分析流程 电力 财务部 主任 电力 预算委员会 下属单位 财务部 下属单位 预算管理 委员会 提供融资预 算及资本金 和折旧数据 编制资产 负债预算 批准预算 并上报 母公司 下达的预算 编制原则和 控制指标 编制资产 负债预算 批准预算 经营计划/ 投资计划 流程 按资产负债 内容分析平 衡预算数据 7 3 4 5 6 8 9 10 2 1 资本性支出、现金流量、损益相关预算数据 资产负债各项数据分析结果 审核资产 负债率等 主要指标 合并的资产 负债预算表 经审核的资产负债 预算表和主要指标 参考、汇总 下属单位资 产负债预算 按资产负债 内容分析平 衡预算数据 电力 内部经营 管理岗 资本性 支出预算 编制流程 经营预算 编制业务 流程 由于未实行内部核算，各下属单位的资产负债不能配比，无法按内部资产负债率考核下属单位的投资和资产收益率 由于多年来资本性支出预算执行的偏离性较大，影响资产负债预算执行的准确性 建立内部核算体系，按照资产负债、损益和现金流量完全配比的，以成本中心—利润中心为核心的体系进行预算管理 上下级的信息传递不充分，下属单位预算的准确性较差，对总部仅起参考作用， 改进机会和建议 存在问题 子业务区域：预算控制 主业务流程：预算变更管理流程 分析是否符合预算变更原则 审批、下达预算变更 汇总预算变更 考核指标 +预算变更申请 起点：公司决策变更、外部经营环境重大变更 输入 母公司的经营考核指标 各业务归口管理单位预算变更通知 重大政策、法规变更，如电价调整 供应方（流程）： 预算管办法有关预算变更的规定 目标(功能范围): 规范电力各项预算的变更业务管理。 构成预算变更的因素仅限于：经营环境和法规变化—资产重组、电价调整和母公司的经营目标改变。 除上述因素外的其他情况所导致的预算外支出，请参见预算外支出审批流程。 活动 终点：下达变更