- 1、本文档共54页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
西蒙促销员培训大纲 税收筹划分析和案例 1. 增值税的筹划 2. 所得税的筹划 案例1-1:一般纳税人的税收筹划 某公司是一个年含税销售额在80万元左右的生产企业,公司每年 购进材料45万元左右(含“’(增值税)。如果是一般纳税人,该公司产品的增值税适用税率为17%,如果是小规模纳税人则增值税征收率为6%。该公司会计核算健全,有条件被认定为一般纳税人。请为该企业进行纳税人类别的税收筹划。 分析 该公司含税销售额增值率(80-45)/ 80 = 43.75% 该公司若为一般纳税人,应纳增值税税 = 80 /(1+17%)x 17% - 45 / (1+17%) x 17% = 5.08万元 若为小规模纳税人,应纳增值税税额 = 80 /(1+6%)x 6% = 4.53万元 因而,小规模纳税人节税额 = 5.08万元 - 4.53万元 = 0.55(万元) 在选择纳税人类别时,除了要比较税收负担外,下面几个方面也 要注意比较: 一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大; 一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人的信誉好; 从一般纳税人那里购货可以获得进项税额的抵扣,而从小规模纳税人那里购货却不能抵扣进项税额,因此会使一般纳税人有更多 的顾客。 但是,一般纳税人要有健全的会计核算制度,要建立健全的账簿, 培养或聘用会计人员,将增加会计成本;一般纳税人的增值税征收管理制度比较复杂,需要投入的人力、财力和物力也多,会增加纳税人的纳税成本等。这些都是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。 案例1-2:一般纳税人和小额纳税人税负的轻重 一般纳税人的增值税率为17% 小额纳税人按简易办法征收率6%, 一般纳税人应纳税额 (1)含税价计算:进项税=117 /(1+17%)x 17% = 17 销项税=140.4 / (1+17%)x 17% = 20.4 应纳增值税:3.4 - 17 = 17元 (2)不含税价计算:增值部分=不含税销价--不含税进价 = 120 – 100 = 20 应纳增值税:20 x 17% =3.4 元 (3)这时的增值率为 (120 -100)/ 100 =20 % 应纳增值税= 不含税进价 x 增值率 x 17% = 100 x 20% x 17% = 3.4元 = 不含税销价 / (1+增值率) x 增值率 x 17% = 120 / (1+20%) x 增值率 x 17% = 3.4 元 = 含税销价 /(1+17%)/(1+增值率) x 增值率 x17% = 3.4元 小额纳税人应纳税额 (1)小规模纳税人按一般纳税人的同等价格出售产品234元 含税价计算 234 / (1+6%)x 6% = 220.75 x 6% = 13.24 什么情况下两者纳税额一致呢? 含税销价 /(1+17%)/(1+增值率) x 增值率 x17% = 含税销价 / (1+6%)x 6% 增值率=63.81% 当商品不含税的增值率为63.85%时,两种税赋相等。 当增值率高于63.85%时,按简易征收办法纳税合算 当增值率低于63.85%时,按销项税减进项税的办法纳税合算 注意:这里的增值率指的是(不含税销价-不含税进价)/ 不含税进价 同样,可以定义增值率为(含税销价-含税进价)/ 含税销价,则可计算出增值率应为38.96%时,两种方法的纳税额相同。 不可选择性 根据税法,一般纳税人和小规模纳税人由税务局认定。 如符合一般纳税人条件,不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,按销售额x税率纳税,不得抵扣进项税。 小规模纳税人可以到税务机关申请开具6%的增值税发票,以供客户作为进项税款抵税。 对此,企业可以通过合并,分
您可能关注的文档
- 企业所得税计算与纳税筹划概述.ppt
- 企业所得税纳税筹划的基本思想.ppt
- 企业所得税纳税申报表教学.ppt
- 企业所得税纳税申报表解析教学案.ppt
- 企业所得税纳税申报讲解教学案.ppt
- 企业所得税纳税实务讲义.ppt
- 企业所得税纳税中存在的问题.ppt
- 企业所得税纳税中存在的问题教学案.ppt
- 企业所得税年度纳税申报表填写方法培训提纲.ppt
- 企业所得税年度纳税申报表专题讲义.ppt
- 2025AACR十大热门靶点推荐和解读报告52页.docx
- 财务部管理报表.xlsx
- 高中物理新人教版选修3-1课件第二章恒定电流第7节闭合电路欧姆定律.ppt
- 第三单元知识梳理(课件)-三年级语文下册单元复习(部编版).pptx
- 俄罗斯知识点训练课件-七年级地理下学期人教版(2024).pptx
- 课外古诗词诵读龟虽寿-八年级语文上学期课内课件(统编版).pptx
- 高三语文二轮复习课件第七部分实用类文本阅读7.2.1.ppt
- 高考物理人教版一轮复习课件第4章第3讲圆周运动.ppt
- 高考英语一轮复习课件53Lifeinthefuture.ppt
- 2025-2030衣柜行业风险投资发展分析及投资融资策略研究报告.docx
最近下载
- 乍得城网立项建设可行性分析论证研究报告.doc VIP
- 风力发电场生产准备导则 NB/T 10217-2019.pdf VIP
- 部编版三年级(上册)语文写字表生字描红字帖.pdf VIP
- 译林小学英语五上U1-2单元综合试卷(含听力和答案-很好).doc VIP
- 仁爱版(2024)七年级英语上册Unit 3 Lesson 5 Grammar in Use 参考课件.pptx VIP
- 2025年机械设计手册 第五版 目录.pdf VIP
- 25题教学_教务管理岗位常见面试问题含HR问题考察点及参考回答.docx VIP
- T_CSUS 69-2024 智慧水务技术标准.pdf VIP
- 智慧医院能源及节能监管平台建设方案.ppt
- 第四章 Lingo的输入输出及界面 优化软件与应用 技术方案.ppt VIP
文档评论(0)