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财务制度课程设计报告 会计电算化系统制度设计 财务制度课程设计报告 会计电算化系统制度设计 专业： 经管学-08-会计 学生姓名： 王瑞 指导教师： [请输入指导教师] 完成时间： Time \@ yyyy年M月d日2011年12月17日 目录 32113 一．会计电算化所面临的风险 2 TOC \o 1-3 \h \u 1025 ( 一) 物理因素风险 2 22371 ( 二) 人为因素风险 2 15015 ( 三) 网络因素风险 2 13010 二．会计电算化内部控制制度设计 2 30175 ( 一) 事前控制 3 13754 第一, 分析情况, 构思框架。 3 30737 第二, 设定部门, 建立站点, 制定制度, 配备人员。 3 5252 ( 二) 事中控制 4 6455 1.输入控制 4 12200 2.处理控制 4 9897 3.输出控制 5 23257 ( 三) 事后控制 5 23072 1.维护控制 5 4726 3.保管控制 6 27104 三． 参考文献 6 电算化会计系统制度设计 摘要：为了加强会计电算化工作，规范财务处的会计电算化业务，根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，制定本制度。在电算会计环境 , 客观存在着物理因素风险、人为因素风险和网络因素风险。因此, 在进行会计内部控制制度设计时, 要充分考虑这些风险的存在, 分别从会计电算化流程中的事前、事中、事后三 个阶段找出新的内部控制点, 设计出完善的、切实可行的企业内部控制制度, 以保障财务系统和财务数据的安全、完整。 [ 关键词] 会计电算化; 内部控制制度; 风险评估； 一、会计电算化所面临的风险 ( 一) 物理因素风险 物理因素风险, 也称客观技术风险, 包括硬件风安全的风险。一方面, 所有的PC 机、服务器、网络服务器、外置设备、电报系统设备、电话系统设备甚至网线、电话线等都不可避免地存在技术性缺陷, 都有被损坏的可能, 而这些机械设备一旦出现故障或被损坏, 将直接威胁其所载信息的安全。另一方面，电算化系统下的会计信息是以电磁信号的形式存储在磁性介质中, 如各种磁盘、光盘、磁带等, 这些存储介质可能因为温度、湿度或磁化的影响而受到损坏,所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。软件风险是指来自于财务软件及相关软件、程序的风险。不同的软件程序在运行时, 其处理过程之间会相互影响从而造成软件故障, 软件本身在处理各种问题的过程中也可能出现差错。同时, 财务软件本身具有以程序来进行控制的功能, 许多应用程序中包含了内部控制子程序。程序化的有效性取决于应用程序, 如果程序发生差错或不起作用, 就会使得控制失效。 ( 二) 人为因素风险 人为因素风险包括操作失误风险和有意篡改风险。操作失误风险是指企业内部人员由于非主观因素进行的不当操作, 导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。有意篡改风险是指系统业务人员有意对会计数据采用非法访问、篡改、泄密和破坏等手段, 引起失控而造成损失的风险。 ( 三) 网络因素风险 网络因素风险包括技术性风险和关联方风险。 技术性风险是指由于不同的网络平台、数据接口、存储格式、通讯协议等项目存在不能达到无缝结合的技术性问题, 使得企业系统在真正接通网络以后, 数据或者系统在双方传递、接合、转化的过程中, 自身的安全性受到威胁的风险。关联方风险是指随着网络技术的应用范围越来越广, 企业与银行、保险、税务、审计等社会部门, 以及与客户、合作伙伴、软件供应商、软件开发商等关联方都存在着特殊的业务和数据交换关系, 数据查询、数据交换等均要通过网络来实现, 这使得关联各方有可能越过网络屏蔽, 接触企业内部数据和企业内部系统, 从而给企业造成网络上的风险。 二．会计电算化内部控制制度设计 针对上述三方面风险, 企业应当从自身的情况出发, 找出新的内部控制点, 在会计电算化流程中的事前、事中、事后三个阶段, 做到各项措施相互融通、相互补充, 并有机结合, 从而确立整个内部控制体系, 制定出完善的、切实可行的企业会计电算化内部控制制度, 保障会计信息系统和信息的安全、完整。 ( 一) 事前控制 组织控制。组织控制是一种统领性的控制,它可以全面分配和组织各种控制制度及具体措施。在实施会计电算化之前, 企业必须对整个电算化流程进行策划和统筹。由于互联网的信息系统属于一种分布式处理结构, 计算机服务功能站分布于企业内部各财务及业务应用部门, 实行会计与业务协同处理, 因而要使之彼此相互协调, 企业对会计电算化的控制应分三个步骤进行。 第一, 分析情况, 构思框架。 ( 1) 根据企业所处行业和本身规模大