会计核算组织程序 (2).pptVIP

第11章 会计核算组织程序 一、会计核算组织程序概述 二、记账凭证核算组织程序 三、科目汇总表核算组织程序 四、汇总记账凭证核算组织程序 五、日记总账核算组织程序 一、会计核算组织程序概述 一、会计核算组织程序概述 1.会计核算组织程序的概念 会计核算组织程序也称为账务处理程序、会计核算形式，它是指在会计循环中，会计主体采用的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式与记账程序有机结合的方法和步骤。 会计核算组织程序概述 2.会计核算组织程序的意义 规范会计核算组织工作 保证会计核算工作质量 提高会计核算工作效率 节约会计核算工作成本 发挥会计核算工作作用 3.设计会计核算组织程序的原则 ★ 结合实际，满足需要 ★ 保证质量，提高效率 ★ 力求简化，降低成本 ★ 利于建立会计工作岗位责任制 4.会计核算组织程序的种类 记账凭证核算组织程序 汇总记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序 日记总账核算组织程序等 二、记账凭证核算组织程序 1.记账凭证核算组织程序下的凭证与账簿种类 2.记账凭证核算组织程序下账务处理步骤 3.记账凭证核算组织程序的特点： ★根据记账凭证直接逐笔登记总账 4.记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围 三、汇总记账凭证核算组织程序 1.汇总记账凭证核算组织程序下的 凭证与账簿种类 2.汇总记账凭证的编制方法 1）汇总收款凭证的编制方法 ★基本方法： 按借方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。 例见教材p237 ★注意事项：为了便于汇总收款凭证，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、一借多贷，不要多借一贷或多借多贷。 2.汇总记账凭证的编制方法 2）汇总付款凭证的编制方法 ★基本方法： 按贷方科目（现金、银行存款）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总付款凭证中。 3）汇总转账凭证的编制方法 ★基本方法： 按贷方科目（原材料、固定资产等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总转账凭证中。 例见教材p332-333 ★注意事项：为便于汇总转账凭证的编制，在编制收款凭证的分录时，分录形式最好是一借一贷、多借一贷，不要一借多贷或多借多贷。 3.汇总记账凭证核算组织程序下账务处理步骤 4.汇总记账凭证核算组织程序的特点 ★根据汇总记账凭证的汇总数字登记总账。 5.汇总记账凭证核算组织程序的优缺点及适用范围 四、科目汇总表核算组织程序 1.科目汇总表核算组织程序下的凭证与账簿种类 2  3.科目汇总表核算组织程序下账务处理步骤 4.科目汇总表核算组织程序的特点 ★根据科目汇总表的汇总数字登记总账。 5.科目汇总表核算组织程序的优缺点及适用范围 五、日记总账核算组织程序 1.日记总账核算组织程序下的凭证与账簿种类 2.日记总账的格式与登记方法 3.日记总账核算组织程序下的账务处理步骤 ?? 4.日记总账核算组织程序的特点 ★根据记账凭证逐日逐笔登记总账。 5.日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 会计报表 现金日记账 ⑤ 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 日记总账 明细账 银行存款 日记账 * 记账凭证核算组织程序是指根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证直接逐笔登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。 记账凭证 专用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 会计账簿 （借、贷、余三栏式） 汇总记账凭证 （收、付、余三栏式） （借、贷、余三栏式） （数量金额式） （多栏式） 总 账 明细账 日记账 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥