星期六教材：内部控制鉴证报告 xxxx-03-29.pdfVIP

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 电话：(0755)8373 2888 中国深圳市滨河大道5022 号联合广场A 座7 楼 传真：(0755)8223 7549 内部控制鉴证报告 深鹏所股专字[20 11]0234 号 佛山星期六鞋业股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对后附的佛山星期六鞋业股份有限公司 （以下简称“星期六公司”）管理层 对截止2010 年12 月31 日与财务报表相关的内部会计控制制度有效性的认定书进行了鉴证。 一、管理层对内部控制的责任 建立健全内部控制并保持其有效性是星期六公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是对星期六公司认定书中所述与财务报表相关的内部控制的有效性发表意见。我 们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业 务》的规定执行了鉴证业务，该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在 重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试、评价内部控制设计的合理性 和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 三、内部控制的局限性 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由 于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制 评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 1 四、鉴证意见 我们认为，星期六公司已根据财政部颁发的《内部会计控制规范 （试行）》（财会[2001]41 号 文）标准并参照财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的 《企业内部控制基本规范》建 立了与现时经营规模及业务性质相适应的内部控制，截至 2010 年 12 月 31 日在所有重大方面保持 了与财务报表相关的有效的内部控制，能够合理保证财务报表的公允表达。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国深圳 20 11 年3 月25 日 杨克晶 中国注册会计师 侯立勋 2 附件 佛山星期六鞋业股份有限公司 对内部控制有效性的认定书 一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 （一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2 、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种 业务和事项。 2 、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互 制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4 、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应， 并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。