商业银行财务管理课件.pptVIP

一、商业银行财务管理稽核审计 第一节 财务管理稽核审计的目的和内容 一、财务管理稽核审计的目的 对商业银行财务管理情况的稽核审计，其目的就是督促商业银行认真执行国家的财经政策，真实准确地核算和反映经营业绩，规范财务收支和管理行为，提高资金使用效益，保证商业银行经营利润的最大化。 （一）?? 维护国家财经纪律。 （二）?? 提高经济效益。 （三）挖掘资金潜力。 二、稽核审计需调阅的相关检查资料 1．商业银行的资产负债表、损益表 2．应收未收利息表 3．利息收入总账、分户账 4．利息支出总账、分户账 5．存款总账、分户账 6．存、贷款计息积数表 7．金融机构往来利息收支总账、分户账 8．固定资产总账、分户账及实物登记簿 9．手续费收入总账、分户账 10．应付未付利息、各种准备金、税金和暂收暂付款总账、分户账 11．利润分配账 12．涉及财务管理的原始会计凭证 13．其他资料和相关管理文件 三、财务管理稽核审计的内容 （－）内部控制制度的稽核审计和评价 对内部控制制度的稽核审计和评价是对商业银行财务管理稽核审计的基础和重要组成部分。应重点检查商业银行是否建立健全了相关的内部控制制度，内部控制制度是否执行有效，能否保证会计核算和业务记录的真实、正确和完整，为稽核审计具体业务打下良好基础，明确稽核审计重点。主要检查如下内容： 1．检查是否严格执行职能分工，履行岗位责任