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财务管理与公司发展 ?◆新环境下企业财务管理现状 紧张的资金、高起的成本、下滑的效益、难测的风险 ◆ 在全球经济变冷的环境下，只会算账、报税、出报表的核算型财务管理显然已不能满足企业应对当前市场环境的需要。把预算管理、资金管理、成本管理、风险管理纳入企业财务工作范围，建立管理控制型财务成为当前企业财务管理的大趋势。 ???? 企业存在的目的就是盈利，面对全球经 济变冷的宏观环境，企业不得不思考企业今 天的业绩怎样实现？明天新的盈利点在哪 里？企业的明天在哪里？经营业绩管理成为 企业财务管理的重要内容之一。? 第一部分 企业管理与财务管理 一、什么是企业管理？ 对于一个企业来说，最重要的前提就是管理，如果管理的不到位，那么企业便无法立足于激烈的市场竞争中，更不用说前进了。科学有效地管理是每一个现代企业所必须具备的。 企业管理是指保证企业运作的一切管理手段和活动过程，包含五种管理职能，他们分别是：计划、组织、指导、协调和控制，具体的来说就是企业的行政，生产，市场营销，技术研发，人力资源和财务管理等 。 二、财务管理在企业管理中的重要性 时下，企业最为恼人的问题有两点：一是缺钱花，二是税负重。财务管理是企业管理的核心环节，企业的一切经营活动都牵涉到资金问题，包括投资、融资、生产、营销等环节或事项，有效的财务管理是一种信用的体现，可以避免检查风险、财务风险，企业怎样能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一个重要方面。 （一）财务管理基础知识 1、公司财务管理的内容 企业的财务是指企业再生产过程中客观存在的资金运动用及其所体现的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 财务活动是指资金的筹集、投放、使用及分配（筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。 2、公司财务管理的目标 企业财务管理的目标取决于企业的总目标。投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富，企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬 。 因此，企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化” 要做到利润最大化，简单的说就是增收节支。（鼓励企业科技创新、职工岗位创新等等增收节支措施） （二）资金成本的管理 　资金成本概念：企业筹集和使用资金而付 出的代价。 在市场经济条件下，企业不能无 偿使用资金，必须向资金提供者支付一定 数量的费用作为补偿。企业使用资金就要付 出代价，所以，企业必须节约使用资金。 (1)用资费用：企业使用资金所付出的费用，是资金成本的主要内容。如股票的股息，债券的利息，它是经常发生的。费用与占用资金的数量、时间直接有关，可看作变动费用。 (2)筹资费用：资金筹集中支付的各种费用，如股票，债券的印刷费，发行手续费，律师费，资信评估费，公证费，担保费，广告费。通常是筹集时一次性发生的，一次性作为筹集资金的减项。 资金成本的作用： 1、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据 2、资金成本是评价投资项目，比较投资的重要经济标准 3、资金成本可以作为衡量企业经营成果的尺度 （三）营运资金管理 资金营运管理：企业因经营而引起的财务活动也称之为资金营运活动，购固定资产、购材料商品、支付人工费（工资）、取得销售收入或劳务收入等等。企业的营运资金与企业的生产周期具有一致性，在一定时间内资金周转越快资金的使用效率就越高，就有可能获取更大的经济效益。 分配活动管理：企业销售取得的收入要按一定的要求进行分配。首先要弥补生产经营耗费……然后对企业利润进行分配（狭义的分配）：留存企业作为企业发展基金、在投资者之间进行分配。 营业毛利=收入-成本-流转税 营业利润=营业毛利-经营费用-管理费用-财务费用 税前利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 企业利润=税前利润-企业所得税 1、现金为王—现金管理 有效地管理现金流。巧妇难为无米之炊 现金回收管理、现金支出管理、闲置现金投资管理。 企业现金管理的目的首先就是保证日常生产经营业务的现金需求，其次是使现金获得最大的收益。 2、防范“三角债”——加强资金的流动性—应收账款管理 及时收回货款的重要性. 如果会计人员不及时把这些往来款项的情况分门别类地将其记录、分析，可能会造成应收帐款呆、坏帐损失及应付帐款的数额差错，从而造成资金损失或资金回收期延长，降低资金利用率 3、存货控制：存货日常管理就是保证生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。 （四）最常用的财务管理知识 1、我付出了什么——财务管理中常用的成本概念 物资成本： 人力成本： 2、明确权责——企业的责任中心 成本中心、利润中心、投资中心 3、企业什么时候不亏本：本----