建筑施工企业资金管控制度优化探究.docx

建筑施工企业资金管控制度优化探究 摘要：由于建筑施工企业内部资金管控的问题，我国建筑 业市场上低价中标、工程账款拖欠等现象屡见不鲜，建筑施 工企业资金不足，经营困难的情况越来越严重。本文从优化 建筑施工企业资金管控制度上入手，主要讨论了我国建筑施 工企业资金管控的现状，分析了其资金管控中存在的问题及 原因，并针对问题提出了相应的对策。 关键词：建筑施工企业；资金管控制度；资金结算中心 1、建筑施工企业资金管控现状 有别于一般的生产经营性企业，建筑施工企业生产经营 对象和交付使用的产品均为工程项目。这类企业的经营管理 活动是围绕工程项目而进行的，其生产经营过程包括承接项 目，项目施工和项目交付及服务，资金投入巨大且项目周期 长，因此资金的充足程度和周转能力以及资金运作和融资能 力对建筑施工企业尤为重要，这就需要有科学合理的资金管 控制度来保障。目前我国大多数建筑施工企业的资金管控制 度都不规范，致使企业资金分散，资金短缺，项目成本过高, 建筑业市场上低价中标现象严重，建筑施工企业大都存在垫 资的情况，而由于企业资金匮乏，使得拖欠工程款的现象也 越来越严重。自2008年全球金融危机爆发以来，我国不断 加大对基础建设如高铁、地铁和公路等交通轨道的建设，作 为固定资产投入的主要组成部分，建筑业面临着良好的发展 前景，但同时也加剧了建筑业市场的竞争，由于建筑业进入 门槛较低，建筑队伍急速膨胀，加之大量低素质的包工队的 不断涌入，使建筑施工企业间的竞争愈演愈烈，企业为应对 竞争，不惜低价承揽各种项目。一方面由于项目周期长，资 金难以迅速回转用于其它用途，另一方面由于高铁事故频 发，我国放缓了高铁建设的进程，企业投入的资金难以及时 回笼，因此，建筑施工企业承揽的工程项目越多，资金的分 散度就越高，资金的投入量也就越多，资金的回笼就越慢， 工程垫资和工程款拖欠额度也就越大，因此资金的缺口也就 越大，使企业逐步陷入资金紧张的窘境。 2、存在的问题及原因分析 2. 1资金分散程度高、流动性差 由于建筑市场的竞争激烈，进入壁垒小，企业为避免被 挤出市场，不惜低价承揽各种项目，而工程项目大都分散在 各个地区，项目资金也分别由各个地区设立的项目部管理， 致使资金难以集中管理，导致一些项目因资金匮乏影响工程 进度，而一些项目则资金富余，大大降低了资金的使用效率; 另外由于工程项目的分散，致使总公司难以及时掌握各项目 负责人的管理情况以及项目的进展情况，而内部控制制度的 缺乏也使得项目负责人得不到有效监督，从而造成部分项目 负责人滥用经费的情况。 2. 2项目成本增长过快 近年来，建筑施工企业工程项目的成本呈现出逐年上升 的趋势，工程项目的成本以原材料成本为主要构成部分，约 占总成本的50%-60%,而人工成本也占到了总成本的20%-25% 左右，通货膨胀使得作为主要原材料的钢筋水泥的价格不断 上升，而国家对最低工资标准的提高以及因大批农民工导致 的“用工荒”使得人工成本一再提高，给建筑施工企业带来 了巨大的压力。其次，由于企业内部管理者和员工成本意识 较为薄弱，相互推诿，各行其是，将成本管理的问题都归咎 于财务部，没有积极参与到成本控制活动中来，致使成本难 以控制。另外，由于企业缺乏合理的监督考核机制以至于难 以有效约束企业内部各个员工，也就难以使员工重视成本控 制，从而导致不必要的浪费。最后，由于大量工程项目的低 价中标，企业资金匮乏，会使得企业在材料采购过程中因资 金不足赊购材料而产生额外支出的成本，同时，资金的缺乏 也会使得工程项目在施工过程中停工从而产生工期延误成 本。 2. 3垫支现象严重 目前建筑市场实行的是招投标的方式，施工企业需要通 过竞标来获取工程项目，而建筑市场激烈的竞争使得施工企 业之间竞相压价以提高市场占有率，从而导致了低价中标的 现象，有时企业投标的价格甚至低于预算时的价格，致使企 业资金紧张。其次，一些建筑施工企业为了增加获得工程项 目的机会，竞相垫支施工，加上很多项目都没有工程预付款, 需要自己垫支。另外，施工企业承接的工程项目的结算款须 等到项目竣工并待业主验收同意后才能获得，而不开工或是 中途停工将带来更大的损失，因此施工企业只能继续垫支， 从而使资金的缺口越来越大。 2.4履约保证金期限过长 一般情况下，施工单位中标后须按中标通知书缴纳余约 为中标价百分之十左右的履约保证金，如若没有按时缴纳， 则视为自动放弃项目，而履约保证金的退还却须等到工程完 工、业主验收合格后，但工程项目施工周期长，一般需要较 长的时间才能完成，而有些业主因自身原因会故意拖延验收 时间，使得施工企业迟迟得不到这笔资金，难以充分发挥资 金的效用，加剧了企业的资金紧张程度。此外，业主一般要 求施工企业采取总包价一次包死的方式，但却不能调整施工 过程