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任务3.3 存货管理 存货：企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资， 包括：材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等。 1. 存货的分类与功能 1）存货的分类 2）存货的功能 （一）保持生产或销售的经营需要（防止缺货）； （二）出自价格的考虑（批量折扣）。 存货管理的目标：在各种存货成本与存货效益间平衡。 3.3.1 预测存货最佳持有量 案例链接：戴尔的零库存 戴尔的零库存.doc 任务3.3 存货管理 （1）存货相关成本 ①进货成本（TC a）：取得存货而支出的成本。 包括：进价（购置成本）+进货费(订货成本） TCa= 订货成本+购置成本= F1+D/QxK+DU 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 1）经济订货批量法 （1）存货相关成本 ②储存成本（TC C）：持有存货而发生的成本。包括： 固定成本（F2）：仓库折旧、仓库职工固定工资等； 变动成本（Kc）：存货占用利息、保险费、毁损变质损失等。 TCc= 固定成本+变动成本= F2+Q/2 x Kc （三）缺货成本（TC s）：供应中断而造成的损失。 不易计量，与存货储备量反向相关。 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 1）经济订货批量法 任务3.3 存货管理 Min（TC） TC=TC a+ TC c+ TC s=取得成本+储存成本+缺货成本 TC a ↑ TC c↑ TC s↓； TC a ↓ TC c↓ TC s↑ 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 1）经济订货批量法 模型的假设条件： 1、能及时补充存货，一订即有； 2、集中到货，而非陆续入库； 3、不允许出现缺货，即TCs=0； 4、需求量稳定，并且能预测，即D为常数； 5、存货单价不变，即U为常数； 6、现金充足，不会因缺钱而影响订货； 7、所需存货市场供应充足。 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）经济订货批量的基本模型（EOQ) 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）经济订货批量的基本模型（EOQ) 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）经济订货批量的基本模型（EOQ) 现实中大批量采购都有折扣，因此存货进价成本与Q相关。 TC= 存货进价+ 相关订货成本+相关储存成本 步骤： 1、按基本经济批量模型确定Q； 2、代入Q计算TC； 3、计算折扣时的进货批量时的存货相关总成本； 4、比较不同进货批量的存货相关总成本，取低者。 (3)、数量折扣下的经济批量模型 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）经济订货批量的基本模型（EOQ) （4）、允许缺货下的经济批量模型 在允许缺货时，不仅要考虑订货费用与储存费用，还要考虑缺货成本。 若缺货量为S，单位缺货成本为R，则 缺货成本可根据缺货 概率和缺货造成的损失 进行计算 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）经济订货批量的基本模型（EOQ) 将存货按金额大小分为A、B、C三类，再根据重要性在控制 管理中分别对待。 A类：品种少、量少、价高，成本约占总库存的70%，量=20%； B类：介于A类与C类之间，成本约占20%，量=30%； C类：与A相反，成本约占10%，量50%。 适用：存货品种繁多、单价高低悬殊、存量多寡不一时， 优点：分清主次、抓住重点、区别对待、方便有效。 任务3.3 存货管理 2. 存货最佳持有量预测方法及运用 2）ABC分类管理法 1、建立健全 存货内部控制制度，防范企业风险； 2、落实存货归口分级管理； 3、加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本； 4、充分利用ERP等先进管理模式，实现存货资金信息化管理。 任务3.3 存货管理 3.3.2 存货的日常管理 项目三 营运资金管理 学习目标 知识目标：了解营运资金与营运资金管理的含义、特点及其分类；了解企业持有现金的目的和动机；熟练掌握现金最佳持有时不时的计算方法；掌握现金的日常管理方法；掌握信用政策与应收账款成本计算方法；掌握存货经济批量的计算和管理方法；描述存货的日常管理方法。 技能目标：能运用所学知识计算最佳现金持有量；能制定现金管理制度；能通过分析制定合理的信用政策；能正确确定存货订货点；具备营运资金管理的各项能力。 一、营运资本的概念 营运资金：对企业流动资产及流动负债的管理。或企业维持 日常经营活动所需要的资本， 营运资本=流动资产—流动负债 可在1年内或一个营业周期( 1年 )内变现或运用的资产。特点：占用短、周转快、易变现。 在1年或一个营业周期内偿还的债务。特点：成本低、偿还期短 主要内容 现金、应收账款、存货 主要内容 短期借款、商业信用 制定营运资金管理政策 核心：（资