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PAGE PAGE 9 成 本 控 制 书 建设工程的成本管理与控制包括两个层次：企业成本管理和项目成本控制。 企业成本的管理是实现利润最大化的主要手段之一，组织好成本控制对全面提高企业管理水平，落实企业各个部门的责任，提高企业经济效益对实现利润，扩大生产非常重要。施工企业成本管理是根据企业的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平，降低工程成本，实现目标利润，创造良好经济效益目的的过程。 公司成本控制部在承揽工程后，根据工程特点结合工程技术部所编制的施工组织设计，由造价编制人员编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报负责人审验备案；项目部根据计划成本，按成本项目制定出目标成本，财务部门会同合同商务部，生产管理部以计划成本和目标成本为依据对成本实施控制。 公司合约部在合同签订后，应认真分析研究合同内容，编制履约策划书，落实项目履约责任人，并制定出相应对策，将合同风险系数降至最低值。 企业应建立成本控制体系，具体包括2个相对独立的控制层次: 第一个层次是在项目部及造价编制人员全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。 第二个层次是在有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。 企业成本目标是靠项目成本控制来实现的，要将项目成本控制到最理想状态，应制定切实可行的项目成本策划书，成本控制贯穿于项目施工的全过程，要逐项循序地进行落实，责任到人，严格按照策划书办理，落到实处。 项目成本控制策划书的具体内容如下: 项目责任成本测定的依据 1.1项目责任成本的确定依据： （1）项目标准及其明细构成 （2）公司与业主签订的合同和相关文件、投标报价和业主招标文件。 （3）经公司工程技术部门及业主、监理批准的施工组织设计或施工方案。 （4）劳务分包合同、混凝土、门窗、构件等外协加工合同。 （5）工程所在地的材料、混凝土、门窗、构件等价格信息，材料采购或供应合同，以及企业相关规定。 （6）公司有关项目管理的有关制度。如项目经理部人员配备制度、工资水平、奖惩制度、现场临时设施的有关规定、各项费用开支的规定等。 （7）其他可作为项目施工成本总额确定依据的资料。 1.2项目责任成本调整的依据和方法 由于项目责任成本确定时有一定的局限性，同时，由于客观条件的变化可能造成确定依据的变化，因此，项目责任成本在执行过程有可能要进行调整。但是，施工过程中发生的项目责任成本的调整，应以收入实现为原则。 （1）设计变更、政策性调整、索赔、签证、施工方案修改或公司与业主施工合同，劳务合同变更，按变更的规定计算。 （2）由于报价人员的失误而造成的少项、漏算而形成的内部索赔，应按时调整。 以上变更发生时或工程竣工后，由项目根据实际情况申报，经公司有关部门审核后，按上述原则和方法如实调整项目责任成本。 项目责任成本的测定 在标准成本额度内，项目经理部将还有部分减少成本开支的空间，这个空间因工程所在地、工程结构、工程类型的不同，也与项目经理管理水平的不同，表现不同的系数，一般在2~5%之间。 2.1人工费测算： 是指按照分包模式及其劳务合同支付给劳务方的价格。包括人工费、劳务合同中约定的其他费用（如小型机械费、小型易耗材和其他承包给劳务的费用等）。 2.2材料费测算 （1）主要材料。材料消耗量一般参照地区预算定额材料消耗量乘以（1—材料计划节约率）确定。 （2）辅助材料和零星材料。由于施工过程中的材料消耗量大，而且品种多，公司集中采购不能全面覆盖，辅助材料和零星材料量小，采购次数多，采购成本大，目前很多在建项目已交给主劳务分包包干采购，主劳务的包干费用即是辅助材料和零星材料的责任成本。 （3）材料价格。标准成本中材料价格是投标价，在编制责任成本时，应按照市场价与投标价对比分析，力求在材料价格上亦能获取利润。 2.3周转料具 根据优化后的施工方案中方案确定模板、脚手架等料具的计划用量，再根据计划用量*租赁单价确定。 2.4机械费 （1）大型机械费 根据施工方案确定机械投入的数量和使用期限。计算公式为： 大型机械费=租赁机械费+大型机械进出场费、安拆费及基础费； 租赁机械费=租赁机械数量×租赁月数（台班数）×月租赁费（台班单价） 大型机械进出场费、安拆费、基础费，按计划发生费用。 （2）小型机械均有主劳务分包自带，主劳务分包按照相应定额含量扣除电费后计取小型机械费费用。