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财政国库集中支付业务流程简介 2009年6月  一、财政国库管理制度简述 财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：利于监督 ----国库集中支付制度的功能 ----对国库集中支付制度的评价 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。 ----集中支付与集中核算 集中核算的产生 集中支付的产生 我市从集中核算向集中支付转轨的条件已经成熟 二、改革后资金运作方式的变化 （一）国库集中支付中各部门角色 （二）账户体系的变化 （三）改革后国库业务的主要变化 （一）国库集中支付中各部门角色 财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 1、制定国库集中收付的有关管理办法和规章制度； 2、审批预算单位财政授权支付额度，办理财政直接支付和资金清算业务； （二）账户体系的构成  国库单一账户 零余额账户 财政部门零余额账户 预算单位零余额账户 预算外资金等财政专户 （三）改革后支付业务的主要变化  严格按规定程序支用资金 严格按规定用途支用资金 资金即时拨付 1、下达预算支出指标； 2、编报用款计划； 3、下达直接支付或授权支付令。 三、业务流程详解 指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 （一）指标管理业务流程 编制预算 指标接口 预算科及部门 预算管理科 基层预算单位 计划管理业务流程 主管部门 主管部门及 基层预算单位 说明 1、指标管理环节由市财政局预算科组织，各部门预算管理科参加； 2、指标通过指标管理与支付系统的接口，导入支付系统； 3、指标直接下达至基层预算单位，主管部门可同时收到。 财政局国库科及部门预算管理科 支付管理业务流程 （二）计划管理业务流程 2.2计划录入 2.3计划审核 3.1代编基本支出用款计划 3.3计划审定 3.5汇总清算额度通知单生成打印 清算银行 财政授权支付额度及财政直接支付用款计划 汇总清算额度 7.1授权支付额度到账通知书生成、打印 主管部门及 基层预算单位 项目支出 3.2计划初审 3.4计划批复生成 代理银行 主管部门及 基层预算单位 说明 基本支出由国库科按照均衡进度原则代编。 项目支出由部门预算管理科负责审核。 批复的用款计划直接发送主管部门、基层预算单位。 在已接收的指标中选择某条编制 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注 ----要点1：用款计划编制内容和方法 按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理 ----要点2：用款计划编制内容和方法 ----要点3：直接支付和授权支付范围的划分 财政统发工资支出 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 超过30万元的基建支出 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过5万元（含5万元）的物品、服务采购支出 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付 直接支付范围 未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出） 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出 ----要点3：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围 财政部门以汇总清算额度通知单的形式通知清算银行作为清算资金依据。 代理银行以收到授权支付额度通知单作为核对预算单位支付资金的依据，并为预算单位打印授权支付额度通知单。 代理银行打印的财政授权支付额度通知书作为收到财政拨款的记账凭证。 ----要点4：清算额度、授权支付额度下达 （三）直接支付业务流程 4.1用款申请录入 6.1用款申请审核 6.3直接支付凭证生成、打印 6.5财政直接支付汇总清算额度通知签 7.2支付凭证确认 6.4直接支付汇总清算通知单生成 6.6回单登记 7.3申请划款凭证生成、打印 8.1确认划款清算 7.4清算回单登记 7.5入账通知书 4.2用款申请审核 8.2划款回单签章 主管部门及 基层预算单位 财政局集中支付中心、国库科 代理银行 预算单位登记入账 清算银行 直接支付申请书 直接支付凭证和清算额度 入账通知书 清算 ----要点： （四）授权支付业务流程 4.3授权支付凭证录入 4.4支付凭证审核 7.2支付凭证确认 8.2划款申请回单签章 7.3申请划款凭证生成、打印 8.1