递延所得税资产底稿模板.xlsVIP

调整分录汇总 递延所得税资产检查情况表 递延所得税资产测算表 递延所得税资产明细表 递延所得税资产审定表 递延所得税资产计划实施的实质性程序 递延所得税资产实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 A 资产负债表中记录的递延所得税资产是存在的。 B 所有应当记录的递延所得税资产均已记录。 C 记录的递延所得税资产由被审计单位拥有或控制。 D 递延所得税资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 递延所得税资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 4.识别被审计单位期初递延所得税资产和递延所得税负债的项目及金额，以及对当期经营损失以及未来期间的影响。 5.检查是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差产生的递延所得税资产，并检查提供证据是否充分。 15.检查被审计单位是否在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产，检查是否减记递延所得税资产的账面价值。 16.检查预期收回递延所得税资产期间的税率发生变动时，被审计单位是否对递延所得税资产进行重新计算，对其影响数的会计处理是否正确。 18. 检查递延所得税资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报： （1）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额，如果存在到期日，还应披露到期日。 （2）对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产的金额，确定递延所得税资产的依据。 √ 索引号 递延所得税资产审定表 项目名称 期末 未审数 帐项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 借方 贷方 合计 审计结论： 递延所得税资产明细表 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 审计说明： 递延所得税资产测算表 期末未审数 递延所得税期末余额计算 递延所得税费用（收益） 差异 账面价值 计税基础 应纳税差异 税率 账面余额 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥=④×⑤ ⑦ ⑧ ⑨=⑥-① 资产账面价值小于计税基础项目 负债账面价值大于计税基础项目 索 引 号： 递延所得税资产计划实施的实质性程序 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 取列公式插入(1015, "", "vchdate", "&subjectname=递延所得税资产",,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "typenumber", "&subjectname=递延所得税资产,,,true") 取列公式覆盖(1015, "", "summary", "&subjectname=递延所得税资产",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "subjectname2", "&subjectname=递延所得税资产",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "occ", "&subjectname=递延所得税资产",,,TRUE) 递延所得税资产实质性程序 递延所得税资产检查情况表 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… ZY-3 "单位名称：" & 取被审计单位信息("被审单位名称") 取底稿信息("1","表内索引号") "编制人：" & 取底稿信息("","编制人") "编制日期：" & 取底稿信息("","编制日期") "截止日期：" & 取项目信息("审计区间至") "复核人：" & 取底稿信息("","一级复核人") "复核日期：" & 取底稿信息("","一级复核日期") 取底稿信息("3","表内索引号") 取底稿信息("4","表内索引号") 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 调整员 未审数 期末数－调整事项： 递延所得税资产调整分录汇总 "索引号：" &取底稿信息("5","表内索引号") 取项目数("递延所得税资产","项目期初","0","本位币") 取项目数("递延所得税资产","期初总调整","","本位币") 取列公式插入(1020, "", "summary", "&subjectname= union select '递延所得税资产' &vchdate=0") 取列公式覆盖(1020, "", "subjectid", "&subjectname= union select '递延所得税资产' &vchdate=0") 取列公式覆盖(1020, "", "subjectfullname", "&subjectname= union select '递延所得税资产' &vchdate=0") 取列公式覆盖(1020, "", "debitocc", "&subjectname=