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调整分录汇总 长期待摊费用检查情况表 长期待摊费用明细表 长期待摊费用审定表 长期待摊费用计划实施的实质性程序 长期待摊费用实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 E 长期待摊费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ A 资产负债表中记录的长期待摊费用是存在的。 B 所有应当记录的长期待摊费用均已记录。 C 记录的长期待摊费用由被审计单位拥有或控制。 D 长期待摊费用以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 财务报表认定 存在 完整性 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 长期待摊费用审定表 项目名称 期末 未审数 帐项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 借方 贷方 发生日期 初始成本 摊销期限 期初余额 本期增加 本期减少 剩余摊销年限 备注 合计 审计说明： 索 引 号： 长期待摊费用计划实施的实质性程序 索 引 号： 长期待摊费用检查情况表 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=长期待摊费用,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=长期待摊费用,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=长期待摊费用,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=长期待摊费用,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=长期待摊费用,,,TRUE) 长期待摊费用实质性程序 长期待摊费用明细表 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 权利和义务 计价和分摊 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 D ZX2 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容（用√或×表示） 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 索 引 号：ZX ZX-3 索 引 号： 取底稿信息(ZX,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZX,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZX,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZX,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZX,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 长期待摊费用调整分录汇总 索引号： 取底稿信息(4,表内索引号) 索引号：ZX-4 取项目数(长期待摊费用,项目期初,0,本位币) 取项目数(长期待摊费用,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectfullname, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , debitocc, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , creditocc, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , filluser, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=0) 取项目数(长期待摊费用,项目期末,0,本位币) 取项目数(长期待摊费用,期末总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 长期待摊费用 vchdate=1) 取列公式覆盖(1020, , subject