资金清算及往来业务.pptVIP

第五章 资金清算及往来业务;概述;常用科目;第一节 系统内联行往来;（二）联行往来的组织体系 1、全国联行往来 同一银行经营管理的各级行、处在全国范围内跨省及计划单列市行、处之间。执总行颁发的全国联行行号，并由各银行总行负责清算 2、分行辖内往来 同一省内各行、处之间，由一级分行管理，使用本级联行行号 3、支行辖内往来 同一市内各行、处之间，由各支行负责;;（三）系统内联行往来的基本原理 例：北京市某工厂通过开户的A行电汇10万元到上海市B行开户某企业（A、B是同一性质行） 总行 A行所属分行 B行所属分行 A行 ①直接汇划 B行;总行：借：同业存放-A行所属分行户 贷：同业存放-B行所属分行户;二、资金及电子汇划清算业务;（三）基本操作程序 业务核算 1、实存资金 清算行在总行清算中心开立备付金账户用于清算 2、同步清算 经办行汇出汇入资金要同时进行清算 3、头寸控制 备付金存款账户保证足额存款，不足时可向上一级行借款（二级分行-省行或直属行-总行） 4、集中监督 指总行清算中心对往来数据及备付金进行监督管理;（四）电子汇划业务 1、基本概念 银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。以现代通讯设备为载体，实现全部无纸化传递。 一级分行通过系统内的通存通兑直接实现，跨一级分行的通过以清算中心为枢纽的资金清算系统完成。 主要分为划出款项业务（借报业务，付款人开户行）和划入款项业务（代对方银行付款引起款项划入，结算时完为收款行，对方为付款行）;2、划出款项的处理 发报经办行办理 借：吸收存款-**活期户 贷：清算资金往来 3、划入款项的处理 收报经办行办理 借：清算资金往来 贷：吸收存款-**收款人活期户 ;三、系统内资金调拨;（二）实汇资金方式的业务核算 1、上存实汇资金 分行：借：存放同业-存入总行备付金户 贷：存放中央银行款项 总行：借：存放中央银行款项 贷：同业存放-**分行备付金户 2、下划实汇资金 上级行：借：同业存放-**分行备付金户 贷：存放中央银行款项 下级行：借：存放中央银行款项 贷：存放同业—存入总行备付金户;3、系统内借款 下一级行向上级行申请，逐层申报至央行审批 总行或上级行借出款项： 借：贷款－××行短期户 贷：存放中央银行款项－备付金存款户 借款银行借入款项： 借：存放中央银行款项－备付金存款户 贷：拆入资金－总行或上级行户 归还时与上两步方向相反，并增加利息支出科目;（三）账户内部划转的会计核算 一级分行辖属内各分行存放于上级行的结算资金可设立活期户和定期户，下级户可将活期户上的资金向上级行申请转为定期户 上级行：借：同业存放--**下级行活期户 贷：同业存放--**下级行定期户 下级行：借：存放同业--**下级行定期户 贷：存放同业--**下级行活期户 同业存放2012，存放同业1011;第二节 跨系统银行资金往来业务;（二）有关规定 1、商业银行必须在央行开立备付金账户，用于保证日常资金的支付结算，不用于考核法定存款准备金（总行在央行开立的是备付金和法定存款准备金合一账户，用于考核法定存款准备金和支付结算）。需先存后用，不得透支，不足时可由上级行调入或同业拆借 2、商业银行之间的融通拆借、跨系统汇款、资金划拨和代收代付等资金结算必须通过人民银行的存款账户进行 3、同城票据清算由央行组织，差额资金通过备付金账户清算。;二、与中国人民银行资金往来;（三）向人民银行借款 年度性贷款：1-2年 季节性贷款：2-4月 日拆性贷款：10-20天，由于未达账项等原因 核算： 借入： 借：存放中央银行款项－备付金存款 贷：向中央银行借款2004 归还：作相反分类，借方增加利息支出科目 ;（四）再贴现 再贴现是中央银行对商业银行的一种融资行为 一般为商业汇票，再贴现原理同银行贴现 张等人的处理本人有异议，应为： 借：存放中央银行款项—备付金户 实际收到 贷：贴现负债—面值 差额做贴现负债-利息调整 2021贴现负债：核算转贴现等业务，分面值和利息调整进行明细核算，资产负债表日做贷本科目-利息调整。（是否可按吸收存款类似业务理解？