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第三章 货币资金与应收款项
currency fund
and account receivable;货币资金; 第一节 货币资金;一、现金cash的管理;一、现金的管理;一、现金的管理;
从本单位现金收入中直接支取现金。;二、现金收支的核算;现金日记账;贷;2、行政部门购买办公用品支出800元 ;贷;贷;贷;四、银行存款的核算;（一）银行存款日记账
;（二）银行存款总分类核算;;未达账项的四种情况;银行存款余额调节表;五、其他货币资金 ;（一）其他货币资金---外埠存款;贷;（一）其他货币资金---银行汇（本）票 ;贷;（一）其他货币资金---在途资金;程序方法：汇款通知;预付款项是企业按照购销合同的规定预先支付给供应单位的款项，预付款项主要包括预付账款和预付工程款;企业因销售产品和提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。;（一）应收账款的确认 affirm
确认入账的时间和计价;（二）应收账款总分类general class核算;主营业务收入;（三）坏账bad debt损失damnify 核算;（三）坏账损失核算;（三）坏账损失核算;应收账款;（三）坏账损失核算;坏账准备;坏账准备的计提方法;应收账款余额比例法 0.3%~0.5%;账龄分析法;三、应收票据 notes receivable;二、应收票据;应收票据利息的计算;
;2、应收票据贴现 discount 的计算;（1）计算应收票据的到期值：
（2）计算贴现天数：即卡到期天数
（3）计算贴现息
（4）贴现净收入; 某人有一张票面金额为20万元的商业票据，发行日是3月10日，8月5日到期，利率6%。银行贴现率为9％，7月19日向银行贴现。银行需扣除贴现息多少？贴现人可得现金多少？;主营业务收入;第三节 预付账款 advance payment与其他;预付账款;二、待摊费用;三、其他应收款;定额制
1、行政部门预借备用金800元
2、本月使用 680元
;非定额制
1、行政部门预借备用金800元
2、本月使用 680元
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