应交增值税进项税额.pptVIP

学习内容 一、设置的主要账户 （一）“在途物资”账户 企业进行材料、商品等物资采购的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 （二）“原材料”账户 企业库存各种材料包括原料及主要材料、辅助材料、包装材料等的成本。 （三）“应付账款”账户 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 （四）“应交税费—应交增值税”账户 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费 例1 从胜利工厂购入A材料5000千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，款项用银行存款支付，材料同时验收入库 例2 从红光工厂购入B材料5000千克，买价20000元，增值税进项税额3400元，款项用银行存款支付，材料尚未到达 例3 从光明工厂购入C材料2000千克，买价40000元，增值税进项税额6800元，款项暂未支付，材料已经入库 * * * 基础会计 供应过程的核算 啊！有钱了。我们可以去进料了！ 原料 1 2 3 购进材料、货款已付、材料直接验收入库 购进材料、货款已付、材料尚未验收入库 购进材料、货款未付、材料直接验收入库 “在途物资”账户 “原材料”账户 “应付账款”账户 “应交税费”账户 借方 在途物资 贷方 购入材料物资的买价 已完成采购手续、验收入库 和采购费用 材料物资的采购成本 尚未验收入库的在途物资 成本 资产类账户、明细分类 借方 原材料 贷方 验收入库材料的成本 发出材料的成本 库存材料的成本 资产类账户、明细分类 借方 应付账款 贷方 偿还的款项 应付给供应单位的款项 尚未偿还的款项 负债类账户、明细分类 借方 应交税费——应交增值税 贷方 支付的进项税和实交增值税 收取的销项税 未抵扣的增值税 负债类账户、明细分类 原材料 仓库 二、供应过程主要经济业务的核算 考虑：1.题目中涉及的会计科目 2.所涉及科目增减变化 借：原材料—A材料 50 000 应交税费—应交增值税（进项税）8 500 贷：银行存款 58 500 银行存款 原材料—A材料 58 500 50 000 8 500 应交税费 二、供应过程主要经济业务的核算 原料 原料 仓库 二、供应过程主要经济业务的核算 考虑：1.题目中涉及的会计科目 2.所涉及科目增减变化 借：在途物资—B材料 20 000 应交税费—应交增值税（进项税）3 400 贷：银行存款 23 400 银行存款 在途物资—B材料 23 400 20 000 3 400 应交税费 二、供应过程主要经济业务的核算 二、供应过程主要经济业务的核算 考虑：1.题目中涉及的会计科目 2.所涉及科目增减变化 借：原材料—C材料 20 000 应交税费—应交增值税（进项税）3 400 贷：应付账款