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預算管理實務講座 預算管理與財務預測 預算管理的涵意 預算 + 管理 預算 = 預測未來要使用的金額 = 預測未來要做什麼事 = 預測未來可達到的目標 管理 = 日常管理 + 專案改善 = PDCA + SDCA 企業形成之基石 預算管理制定之目的 a.對未來年度經營成果之預測。 b.確定未來之各項目標與達成共識。 c.部門或組織績效評估之基準。 d.整合公司資源強化企業體質。 e.公司資金募集時財務預測之依據。 預算管理適用範圍 未來年度之經營活動與有關預算之編製。 連續編製未來年度之經營活動與有關預算。 預算管理之分工 總經理負責預算成敗之責。 總經理室協助管理預算進行之單位。 財務部為預算資料之收集單位。 資訊室為預算資料之處理單位。 預算管理之成員 主任委員：總經理。 委員： a.營業部經理。 d.製造部經理。 b.研發部經理。 e.工程部經理。 c.管理部經理。 f.財務部經理。 協調人：總經理室經理兼任。 預算委員會之職責 承接董事會之經營方針與中長期計劃。 決定本公司經營目標及重大資本支出。 審查本公司各部門之預算與行動展開。 有關預算與行動展開之檢討與調整。 協調公司內各部門間之矛盾或分歧事項。 定期討論與分析執行結果與預算之差異。 對改善行動衡量、追蹤和控制。 預算協調人之職責 提供各部門有關編製預算所需之生產、收入成本與費用等資料，以供預算編製之參考。 彙總各部門之初步預算，提出建議事項，交與預算委員會討論。 跟催預算編製之進度。 督導各部門切實執行預算有關事宜。 其他有關預算推行之策劃與聯絡事項。 預算計劃編製主旨 年度預算計劃必須積極推展，推展的結果就是績效。 績效的考核可分為質與量兩種： (A)質的考核即是計劃執行的品質考核。 (B)量的考核即是計劃執行的數據考核。 本公司年度預算計劃應以數據為主，文字為輔。 營運活動預算計劃 預估損益表 營業收入與銷售計劃 生產計劃與研發時程 相關成本(材料、人工、製造費用) 重大資本支出與固定資產添購 銷售、管理，研發費用計劃 營業外收入及支出預算 財務預算計劃 預估資產負債表。 資本支出預算計劃。 專案支出預算計劃。 採購支出預算計劃。 現金收支預算計劃。 其他重大計劃收支預算計劃。 預算編製之時效 預算編製始於下年度開始前三個月(約九月至十一月)。 完成於下年度開始前一個月 (約十二月)。 經營環境分析 政治面 開放進口自由貿易 加入WTO關稅逐年降低 減稅方案陸續到期 環境污染法令加嚴 金融風暴對政治影響 大陸經貿更開放 國內民主政治的發展 相關法令之修改進度 經濟面 經濟成長趨緩或衰退 國外競爭者加入 勞工短缺成本增加 土地房租高漲 新台幣變動幅度大 金融風暴對經濟影響 地雷股企業逐一引爆 政府強力做多措施 經營環境分析 社會面 消費者重視售後服務 停車日漸困難 國人購車普及率提高 大眾運輸未規畫完整 強調品質和可靠度 交通日漸惡化 買車年齡層降低 週休二日帶動休閒運動 科技面 噴射引擎的易操控 六汽缸的寧靜 高張力鋼板 機器人的製作 精密儀器運用與測試 微電腦控制設施 各種人性化的設計 各項安全化的提升 競爭分析 對象：最具有影響力的競爭公司是？ 業績：銷售台數，市場佔有率，純利率。 行銷：產品，價格，促銷。 銷售據點及維修保養服務廠。 與協力廠之關係。 經營策略主力。 代表何種意思？和競爭對手的分析比較，瞭解公司之強勢與弱勢。 企業強弱勢分析 研究開發 基礎研究 人員能力與人力 設備運用與領先關係 商品化推進速度 專利權之多寡 資金來源 開發成果 生產製造 材料品質成本和交期 工廠規模與能力 設備自動化與保全 工程設備與改善 品質管理與良率 生產效率與稼動率 工安與環保 企業強弱勢分析 行銷業務 市場調查能力與通路 顧客需求之對應 顧客通路關係之掌握 銷售人員之競爭力 宣傳力與推銷力 售後服務力 信用政策 管理機能 高階管理之指導力 中階幹部之行動力 策略重點之落實 組織運作之機動 領導統御能力 企畫力 幕僚能力 預算管理推動方式 推動程序(Top down) 中長期基本方針研擬 年度目標方針確定 預算作業計劃召集 營業部門編列營收計畫 製造部門編列生產計劃 產銷進行協調各部門編列預算 各部門資料彙整與協調 年度預算審核通過 推動程序(Bottom up) 預算作業計劃召集 產銷進行協調 營業部門編列營收計畫 製造部門編列生產計劃 各部門編列預算 各部門資料彙整與協調 年度目標方針確定 年度預算審核通過 經營者的角色扮演 經營方針、重要技術開發決定。 事業之新設或廢止。 市場選擇或撤退、銷售政策。 製造加工度決定、重大資本支出。 組