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实行全面预算管理作用和方法探析 摘要：全面预算管理是现代企业管理中的重要组 成部分，它是企业实施战略目标管理的重要手段。全面预算 管理也是企业内部管理控制的一种主要方法，是实现企业资 源优化配置，提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。 是企业全过程、全方位及全员参与的预算管理。精细化管理 是一种管理理念和管理技术，是通过规则的系统化和细化， 运用程序化、标准化和数据化的手段，使组织管理各单元精 确、高效、协同和持续运行，是对目标分解细化和落实的过 程，是保证企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作 用的过程，是将管理工作提前，是实现企业奋斗目标最有利 的措施和保证。 关键词：预算管理；方法 中图分类号：F812. 3文献标识码：A文章编号： 1001-828X (2013) 12-00-01 一、红透山矿业的优势和劣势(SW) 内部优势：红透山矿业公司作为历史悠久、资源配置最 大的铜矿企业，拥有较好的产品口碑，具有较强的市场地位, 具有采、选、冶专业技术指导人员50多名。近几年在中国 有色集团和国资委的指导下，管理团队职业能力逐渐加强， 管理思想意识逐渐由粗放式向精细化管理转变。 内部劣势：经过全面系统管理问题诊断，公司管理制度 比较粗放，制度要求、组织结构、岗位职责以及工作流程各 自分开存档，在执行过程中部分工作流程流于形式。例如材 料领取需要财务、物资、归口领导以及本单位领导签字顺序 要求不严格，造成一人签字，全部随流签字现象，对内容审 核不严格。费用超计划各自找理由，越级找领导签字，使考 核员工作开展难度较大，生产成本高居不下难以控制，成本 费用率高达99%o开采技术提高，但采矿面积减少，六大系 统可开采面积较往年降低，窄脉采矿量比例增加，开采难度 增大。处理矿量产能提高缓慢，与当前经济发展形势匹配度 偏低。与当前全球信息化管理形势相比较，公司信息化利用 程度偏低，电子数据传递率低于60%,大多存于纸质传输， 存在传递时间长、数字错误率高、保存困难等问题。 二、红透山矿业的机会和威胁（0T） 外部机会：2011年作为“十二五”的开局之年，中央经 济工作会议提出了 “加强和改善宏观调控，保持经济平稳、 健康运行”等主要任务。国资委出台多项有力措施，扶持矿 业公司走出国内，加大国外投资政策。矿业企业多元化发展 机会增大，后向整合趋势上升，能源利用优势逐渐明显。 外部威胁：世界经济正在逐渐复苏，但全球金融体系发 展依然面临诸多不确定因素，后金融危机的影响依然存在。 据联合国预计，2011年全球经济增长速度为3. 3%,比2010 年经济增长速度3. 6%低0. 3个百分点，仍低于2010年水平。 据中央经济工作会议上分析2011年经济增长将呈现逐渐上 升趋势，全年增长率预计为9. 7%,我国经济稳定增长和长期 向好的趋势并未改变。 受国际、国内宏观经济环境影响，我公司化工产品价格 回升迟缓，硫酸和硫精矿销售价格与前几年相比均有大幅度 下降。在供需关系没有明显改变和化工产品下游企业仍然不 景气的影响下，我公司化工产品价格难有大幅回升。铜价受 国际金融影响较大，未来形势不容乐观，震荡波动难测。 通过以上分析可以看出，我公司所处的环境并不乐观， 可以说是内忧外患，唯有通过全面预算管理确定了企业各项 奋斗目标，再通过深入开展精细化管理，层层分解落实各项 指标，不断挖掘生产经营工作潜力，提高各项生产技术指标, 提升企业的管理水平。 三、全面预算管理的步骤 1?各主要费用项目预算管理部门，建立费用管理台账， 严格履行专业管理部门的职责，严格控制费用支出，每月向 财务部门上报预算完成情况分析材料。 2?各基层预算执行单位、部门，对全年预算指标进行分 解，并将分解数据按月上报财务部门，同时按费用项目建立 预算管理台账。每月预算完成情况形成分析报告上报财务部 门。 3?每月财务部门根据各单位上报的月分解预算，对各项 费用支出使用情况进行控制，对无预算、超预算支出不予付 款。 4?年度预算指标确定后，没有特殊原因不予调整。 5?严格预算调整审批程序。对特殊原因需要做出预算调 整的，由预算调整申报单位填写预算调整申报表，写明具体 调整原因报专业管理部门，专业管理部门审核后，出具调整 意见，报财务部门；财务部门对各单位、专业管理部门的调 整意见进行核实后，汇总上报公司，提请召开预算会议；预 算调整申请经公司预算会议批准后方可调整。 6?按月召开预算会议，通报当期预算执行情况，预算差 异及原因分析，提出需要追加预算的建议或意见。 四、全面预算管理的相关要求 1 ?认真执行全面预算管理制度，严格控制成本费用预 算，严格按计划控制资金支出，加大预算考核指标的分解落 实与考核的力度，细化成本费用预算指标的考核管理办法。 全面细化成本费用、物耗、能耗、成