我国商业银行信用风险计量存在的问题及改进建议.docxVIP

我国商业银行信用风险计量存在的问题及改进建议 话题：励志成长 财务分析 商业银行 摘要：近几年，在国际、国内经济资本约束环境下，我国 商业银行在信用风险管理方面已经取得了长足的进步，本文 探讨了我国商业银行信用风险计量的现状，分析了信用风险 评估和管理存在的问题，并在此基础上提出改进建议。关键 词：商业银行；信用风险；建议中图分类号：F832.33文献 标识码：A文章编号：1003-9031(2008)05-0059-03传统意义 上，信用风险等同于违约风险，这种损失只有当违约实际发 生时才会产生。然而，随着现代经济社会风险环境的变化和 风险管理技术的发展，这一定义已经不符合现代风险管理的 发展趋势。时至今日，信用风险的外延得到了延伸，一般认 为：前述的违约风险只是狭义的信用风险；而广义的信用风 险是指由于各种不确定因素对银行信用的影响，使银行等金 融机构经营的实际收益结果与预期目标发生背离，从而导致 银行等金融机构在经营活动中遭受损失的一种可能性。[1] 过去，我国商业银行中主要的信用风险是指狭义的信用风 险，即银行中的违约风险，而本文在此讨论的信用风险则涵 盖狭义和广义的信用风险。一、我国商业银行信用风险计量 的现状近几年，在国际、国内经济资本约束环境下，我国商 业银行在信用风险管理方面已经有了长足的进步，以工、中、 建为首的国内商业银行以巴塞尔新资本协议为核心开始逐 步构建内部评级体系，并在实践中不断向前推进，不仅为其 信用风险的识别与防范起到了非常积极的作用，也为将来达 到内部评级法初级法的要求奠定了坚实的基础。当前，国内 各家商业银行推行的内部评级过渡方法原理和方法大致相 同，总体来说，具有以下内容和特点。1.釆用多层次指标体 系评价客户偿债能力。国内商业银行评级办法的指标体系一 般分为基本指标、修正指标、定性指标三个层次。基本指标 反映客户信用评级内容的基本情况；修正指标是根据客户实 际情况对基本指标评级结果逐一进行调整修正；定性指标是 对影响客户信用等级的非定量因素（如竞争力、管理水平、信 誉、发展战略等）进行判断分析。三个层次的指标相互校正, 最后形成了客户信用评级的结果。在整个评级指标体系的设 计中，突出了以评价客户偿债能力为中心，选取的指标是与 偿债能力密切相关、影响较大的。例如以现金流量作为主导 指标，同时借鉴了国外商业银行通用的几项指标：经营活动 产生的现金流入量/销售收入、总债务/EBITDA（EBITDA表 示息税、折旧及摊销前收益)、全部资本化比率(总债务/总债 务+净资产)等。通过这些指标分析，能够更客观、公正地评 价客户的偿债能力。2?评级采用定量评价为主，定量评价与 定性评价相结合的方法。国内商业银行信用评级分为定量评 价和定性评价两部分，每一部分各占一定比例的权重。定量 评价是依据企业资产负债表、利润表、现金流量表中的某项 指标数值确定其所在区间及相应分值，该项指标分值乘以其 对应的权重得到该项指标的实际分值，定量评价总分为全部 指标的实际分值之和。定性评价一般选取反映企业发展前 景、信誉状况、市场竞争力、经营管理水平等的相关指标， 如企业行业特征、市场占有率、企业组织结构、贷款质量等, 每一指标由评级人员根据收集到的相关信息进行判断打分， 全部定性指标分值加总为定性总分。定量总分与定性指标乘 以各自的权重再相加得到企业的评级总分。评级总分为 0-100分，各分数段又对应相应的信用等级。由于企业信用 风险的等级状态会因为各种主客观因素而变化，因此评级银 行每年依据同样的标准和程序对企业进行重新评级，反映企 业信用风险状况的变化并判断趋势。3?评级采用二维评级体 系，借款人评级反映借款人违约风险(PD),债项评级反映了 借款人和交易本身的特定风险要素(LGD)o在内部评级法的 推进过程中，国内大型商业银行，例如工行、中行及建行， 已逐步构建了相对独立、特点鲜明的二维评级体系，该体系 中借款人评级反映借款人违约风险，债项评级反映借款人和 交易本身的特定风险要素。在借鉴国际最新债项评级理念的 基础上，这些银行逐步建立了贷前的中长期债项评级和贷后 的贷款十二级分类，并正在积极地研究制定全面的债项评级 办法，该办法将充分考虑借款人风险和交易本身的特定风 险，包括抵押、偿还优先性和产品类别等，同一借款人的不 同交易可能处于不同档次的评级，分别反映了不同交易的违 约损失。二、我国商业银行信用风险计量存在的问题与国外 先进银行相比，目前我国金融机构对信用风险评估和管理的 整体水平还很低，主要体现在以下几个方面。1?信用风险的 评估还停留在贷款分级粗线条的阶段。国内商业银行对借款 人信用等级的评定结果过于简单化，风险揭示不足。在新协 议中，巴塞尔委员会要求评级体系必须包含6-9个正常级别 （至少包括三个