第六章酒店经营业务的核算.docVIP

旅游企业财会基础课程教案 第 PAGE 9 页 ，共 NUMPAGES 9 页 第六章 酒店经营业务的核算 学习目的 通过本章的学习，要求了解酒店经营业务核算的流程；掌握收入的种类和账务处理；熟悉成本和费用核算的内容；了解商品经营核算中税金和进销差价的处理。 学习内容 一、酒店经营业务概述 （一）酒店的功能 （二）酒店基本结账系统 为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。 1.消费信息的传递 2.客人账务的记录 3.收款 4.内部控制 在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费和进行统一结账。宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节。 1.登记 2.预收保证金 3.入数 4.结账 5.交款编表 6.稽核 二、客房部经营业务的核算 （一）客房设备与核算流程 1、客房设备 2、客房核算流程 （1）收入核算流程 （2）成本费用核算流程 （二）客房价格种类 1.?按租房对象分类 2、按差价形式分类 3、按客房种类划分 （三）客房主营业务收入的核算 1、客房收入的入账时间 2、客房收入的入账价格 3、影响客房营业收入因素 4、客房收入的核算 例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。信用卡手续率为2.5%。应编制会计分录如下： 借：现金 13000 银行存款——支票 12000 ——信用卡 9750 财务费用 250 应收账款——××旅行社 5000 ——总台记账 48000 贷：主营业务收入——客房收入 88000 （四）客房营业成本和费用的核算 1、客房主营业务成本的核算 例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为260元，洗衣房材料150元，请进行账务处理。 （1）从仓库领料编制如下会计分录。 借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 3000 ——客房部——洗衣房 4000 贷：原材料——食品原材料 3000 ——物料用品 4000 （2）期末盘点时，将结存余额红字冲回，做假退库手续，编制如下会计分录。 借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 260（红字） ——客房部——洗衣房 150（红字） 贷：原材料——食品原材料 260（红字） ——物料用品 150（红字） （3）次月初补记，编制如下会计分录。 借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 260 ——客房部——洗衣房 150 贷：原材料——食品原材料 260 ——物料用品 150 2、客房营业费用的核算 例：某酒店客房部在本月发生房屋设备折旧费160000元，部门人员工资20000元，客房用品消耗30000元，水电费5000元，办公费1000元，差旅费2000元，邮电费200元，请进行账务处理。 （1）计提折旧。 借：营业费用——客房部——折旧费 160000 贷：累计折旧 160000 （2）分配客房部职工工资。 借：营业费用——客房部——工资费 20000 贷：应付工资 20000 （3）客房部耗用各类用品。 借：营业费用——客房部——物料销耗费 30000 贷：原材料——物料销耗费 30000 （4）客房问耗用水电费。 借：营业费用——客房部——水电费 5000 贷：银