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 * 融资租入设备如何帮企业节税 Ⅰ Ⅱ 经营性租赁发票抵税方式 * 一、经营性租赁帐务处理方式 比如某某公司向本公司租购一辆汽车： 首付：150000 月供：12700 期数：36 每月收到发票，承租企业财务入帐 借：管理费用-租赁费 10854.70 应交税金-应交增值税（进项税额） 1845.30 贷：银行存款 12700 * 租期结束，企业购入该固定资产(根据公司提供发票) 借：固定资产 128205.13 应交税金-应交增值税(进项税额) 21794.87 贷: 其他应收款-保证金 150000 经营性可抵扣进项税额： 增值税：1845.3*36+21794.87=88225.67 企业所得税: 1845.3*36*0.25=16608.24元 合计可抵扣税额=88225.67+16608.24=104833.91元 * 一、融资性租赁帐务处理方式 汽车基本资料 汽车型号：宝马525LI 领先型 汽车牌价： 466600元 购 置 税： 39829元 期 数： 36 月 供： 14150元 * 融资租赁发票抵税方式 * 支付保证金(首付款) 借:长期应收款-保证金 110000 贷:银行存款 110000 ? 确定融资租入固定资产价值 借:固定资产-融资租入固定资产 529401.81 其他应收款_待抵扣进项税 89998.19 贷：长期应付款-应付融资租赁款 619400 注:根据固定资产价值计提折旧 * 方法一： 支付租赁费时: 借:长期应付款-应付融资租赁款 14150 贷:银行存款 14150 ? 收到增值税专用发票冲帐 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 2055.98 其他应收款_待抵扣进项税 -2055.98 * 支付保证金(首付款) 借:长期应收款-保证金 110000 贷:银行存款 110000 确定资产租赁固定资产价值 假设这台固定资产价值466600 购置税:39829 借:固定资产-融资租入固定资产 466600/1.17+39829=438632.42 其他应收款_待抵扣进项税 89998.19 未确认融资费用 90769.39 贷：长期应付款-应付融资租赁款 619400 注:根据固定资产价值计提折旧 * 方法二： 支付租赁费时: 借:长期应付款-应付融资租赁款 14150 贷:银行存款 14150 ? 收到增值税专用发票冲帐 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 2055.98 其他应收款_待抵扣进项税 -2055.98 * 车 型：XX汽车 车身价：1248000元首 付：320000元月 供：29900元 期 数：36期 尾 款：149000元（2次分别在13、25期收取） * 购入汽车节税计算方式 节约企业增值税 节税金额=（首付款+月供*36期+尾款*2）/1.17*0.17 节税金额=(320000+29900*36+149000*2)/1.17*