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中国人民大学公共管理硕士核心专业课程公共部门经济学The Economy Of The Public Department 第八章 公共收入理论 重点问题 公共收入的适度规模 公共收入的原则 公共收入的形式 一、公共收入定义 公共收入 Public Revenue，亦称政府收入、财政收入 政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和 理解为一个过程：将私人部门的部分社会资源转移到公共部门 以货币来度量——一定量的货币收入 二、公共收入的适度规模 1、何谓“适度” 既不过多，也不过少；既能满足财政需要，又不妨碍经济发展 几个衡量标准 财政收入占GDP比重、财政收入占GNP比重、财政收入占社会总产值比重 无论哪个指标都不能得出令人信服的结论 2、财政收入的制约因素 经济发展水平和生产技术水平 分配政策和分配制度 价格因素 3、“以支定收”的财政观 市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能→财政支出→财政收入 思路：政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少钱→政府需要收多少钱 4、以往的思路 以收定支或量入为出 解决不了收入规模的判定 三、公共收入的原则 如何把政府所提供的公共物品或服务的成本费用分配给其社会成员 公共支出的分摊原则 1、受益原则Benefit Principle 成本费用分配与社会成员从政府提供公共物品中获得效益相联系 形式：规费、使用费 优点：若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者 问题：大多数公共物品属于联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒MB现象 2、支付能力原则Ability-to-pay Principle 成本费用分配与社会成员的支付能力相联系 优点：若成功贯彻，会达到相对公平的状态 问题：支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？ 收入标准 通常被认为是最好的尺度，最能决定一个人在特定时期内的消费或增加财富的能力 问题：以货币计算，实物收入如何处理；收入来源有多种，不分来源一样征税有失公平；并不是衡量纳税人相对经济地位的足够精确的指示器。 财产标准 被认为是衡量纳税人支付能力的合适尺度，一方面财产可赚取收入，另一方面财产增加的确带来好处。 问题：等额财产带来收益未必相同；负债者与无债者，动产与不动产情况不同；财产形式多样，实际上难以核查。 消费支出标准 充分反映一个人的支付能力 问题：延误税收及时入库；不同人或家庭消费倾向不同，都以支出数字确定有失公平。 归纳 哪一种尺度，都难免片面性 可行的办法是一种为主，兼顾其他。如所得课税+财产课税+流转课税。 四、公共收入的形式 1、恒等式 支=税+债+费+… 2、税收 ①概念： 税收是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。 ②税收的基本要素 课税主体 亦称纳税人、纳税义务人 课税客体 亦称课税对象 税率 理解平均税率和边际税率两个概念 税率可具体分为：比例税率、累进税率、累退税率 ③税收是政府取得公共收入的最佳形式 税收“三性”：强制性、无偿性、固定性 政府可通过直接增发货币来取得公共收入，但无度会导致通货膨胀 政府可通过举债取得公共收入，但要偿还，还要加付利息 政府可向国有企业收取利润，但无普遍性，且来源有限 政府可通过收费取得财政收入，但只能依据“受益原则”，数额不可能很大，且有些项目不能收费 3、公债 公债的“三性”：自愿性、有偿性、灵活性 公债的基本功能是弥补财政赤字 举债仅是社会资金使用权的转移，既不会招致纳税人不满，又不会无端增加货币量，还能迅速、及时地筹措资金，且不会对经济发展造成不良影响 公债与政府的资本性支出 4、其他公共收入形式 ①政府引致的通货膨胀 Government-induced Inflation 为弥补政府提供公共物品的费用而扩大货币供给，造成物价普遍上涨 开动印钞机或扩大货币供给→通胀 实际是社会资源的再分配，又称“通货膨胀税” 通过在中央银行的配合下完成 事例：战争时期增发货币扩大军事物品 ②对政府的捐赠Donations 发生在政府为某些特定项目的支出融资情况下，来自个人或组织的捐赠 如专门的救济基金，号召人们捐赠等 战争年代：政府要求捐赠物资或人力 和平年代：鼓励厂商或个人帮助提供公用设施 ③使用费User Charges 对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取费用，常发生在如公路、桥梁等方面 一般专款专用 体现收益原则 作用：为政府取得一部分公共收入；提高公共设施的使用效率；避免公共设施使用上的“拥挤”(Congestion)问题。 ④规费Fees 政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费 包括两类： 行政规费：范围很广 司法规费：诉讼规费和非诉讼规