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? 沿海集团 作业指导书 ? 名称 内部往来核算规范 编号 MR303 编制/修改 万国华 审核 郑荣波 审批 页码 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 6 页 版本 内部往来业务的界定 划拨投资款项 经营资金调剂 上缴款项（已上交部分） 收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 内部委托付款 不需要支付资金的“集团费用返回”事项 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用 非内部往来业务的界定 上缴“咨询管理费” 上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务； 地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款外单位往来”。 新项目前期资金 现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。 现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用： 地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理； 由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款某某项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。 其他地区代付上述前期成本费用时，按“内部委托付款”处理。 属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用： 由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。 如地区代付上述前期成本费用时，按“内部委托付款”处理。此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象. 内部往来核算规则 已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算. 没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。 地区公司核算内部往来的挂帐对象: 一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象 涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理 内部往来的核算 在Oracle财务系统中单独设立内部往来核算的虚拟单位帐套:内部银行的内部往来虚拟单位(公司段编号为9902) 该帐套对集团内部往来的所有业务进行核算与确认,其中包括[内部银行核算规范]中涉及属于集团可以直接调用支配的资金的往来业务.详见[内部银行核算规范].________需连接 具体核算内容如下:见上述第一条内部往来业务的界定 基本核算规则 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算集团资金/地区资金: 名称 编号 用途 集团资金 0101 用于核算上述第一条1-4款的业务 地区资金 0102 用于核算上述第一条5-7款的业务 内部往来清理 集团财务管理部帐务管理组每年至少组织一次集团内部往来的清理工作 清理的主要工作内容 三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整 盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额,转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整 上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施. 内部往来具体核算业务如下 属于集团资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 付出资金单位的处理 借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位) [付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0] 贷记:银行存款 [付出资金单位.0.100201.0.0] 收取资金单位的处理 借记: 银行存款 [收取资金单位.0.100201.0.0] 贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位) [收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0] 内部银行(内部往来)的处理 借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位) [9902.0.113305.收取资金单位.0101] 贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位) [9902.0.218104.付出资金单位.0101] 属于地区资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用 地区公司各法人单位(含集团本部的法人单位)的帐务处理,按上条1)2)点进行处理 内部银行的处理只需将上条3)中的项目段编号改为“0102”即可 特殊业务的处理 验资往来款转股本金的处理 调拨往来款时:见上述第六条第2_1)2)款处理,即: 付出资金单位的处理 借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位) [付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0] 贷记:银行存款 [付出资金单位.0.100201.0.0] 收取资金单位的处理 借记: 银行存款 [