环保局财务管理暂行办法.docVIP

局机关内部会计管理制度 为了规范本单位的各项会计工作，保证会计工作的有序进行。根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《内部会计控制规范》以及其他财务制度有关规定，结合本单位实际情况制定本制度。 一、行政领导人对会计工作的领导职责 单位行政负责人对本单位的会计工作负有领导责任，要领导会计人员和其他人员执行国家有关财经法规和财务制度，对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责，对资产的安全完整负责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。行政负责人要督促会计人员履行职责，要加强对会计人员的职业道德教育，并支持会计机构、会计人员依法行使职权，保障会计人员的职权不受侵犯。 二、会计机构人员的工作岗位设置及任职资格 （一）岗位设置 根据会计业务的需要，必须按规定配备会计机构负责人，合理设置会计工作岗位，并明确岗位责任，确保各个岗位互相制约和监督。除会计机构负责人外，一般应设立专职会计员、出纳员和稽核员3个会计岗位。 会计和出纳不能由同一个人兼任。会计和出纳不能兼任固定资产管理员。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。审批人不能兼任业务经办人、会计、出纳或固定资产管理员。 （二）任职资格 1、担任单位会计机构负责人（财务负责人），除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；熟悉国家财经法律、法规、规章和业务管理的有关知方针、政策，掌握本行业识。 2、从事会计工作的主管会计、出纳、稽核员，必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德；必须取得会计从业资格证书，未取得会计证的 人员，不得从事会计工作 三、 会计人员岗位责任制度 （一）会计机构负责人工作职责 1、负责本局会计基础工作；领导、组织会计部门，依照会计法规定进行会计核算，实行会计监督；对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。 2、负责审核财务收支、严格执行各项费用定额和开支的审批程序，对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正； 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正； 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。 3、负责贯彻执行国家各项财经纪律、财务制度以及有关财务管理的规定，建立和健全内部财务管理制度和内部会计控制制度；组织财务人员进行财务学习、培训，提高其业务技术水平，对财会机构的合理设置及人员的合理配备提出建议。 4、负责对资金的安全管理，特别是对银行各类支票的保管和严格银行预留印鉴的管理，支票和印鉴保管必须做到安全存放，禁止一人保管支付款项所需的全部印章。一般情况下，空白支票由出纳领用和保管，财务专用章和会计个人名章由会计本人保管，行政领导印鉴由会计机构负责人专保管或其授权人员保管。 5、负责对本级及所属基层单位经费收支、专项资金收支情况进行检查，协助搞好内部审计工作，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查。 （二）会计员工作岗位职责 1、负责局机关日常会计核算工作，负责编制会计凭证、登记帐簿、及时出具并上报财务会计报告，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。会计核算必须严格遵守国家财经法律、法规和规章，严格执行行政单位会计制度和会计基础工作规范，确保会计资料的合法、真实、准确、及时、完整。基建项目资金必须按照现行《国有建设单位会计制度》规定的科目和核算方法设帐独立核算，并单独开设银行帐户。 2、负责编制机关月度报表、年度部门预算和财务决算，按时送审上报，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。月度报表应当于每月10日之前报送给单位负责人、会计机构负责人，年度财务决算报表应由单位负责人、会计机构负责人签名或者盖章后加盖单位公章报送于相关部门。 3、负责对各项开支手续及相关票据是否真实齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行审核。　单位取得的各项收入必须合法，必须全部纳入财务部门统一核算管理。不得私设“小金库”，不得帐外设帐。不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项。各项收费收入，不得开具白条收据，必须按规定开具正式的收费票据。各项专项经费必须专款专用，不得截留，未经批准，不得改变用途。 4、负责全局行政监察处罚收款统计工作，按规定编报行政监察处罚报表。5、定期分析、检查局机关预算执行情况，按月编报全局预算执行情况表，主动向领导汇报财务开支情况，为领导提供决策依据。 5、局机关在职人员住房公积金、医疗保险费的计缴工作及在职人员住房公积金、医疗保险费、个人所得税的代扣工作；掌握人员工资变动情况和相关政策，负责编制工资及其它发放现金表册，交出纳执行。 　 6、善保管会