会计培训5会计工作流程.pptx

会计工作流程会计基础会计认知复式记账法会计凭证流通企业业务核算会计工作流程1节第会计工作流程简图2节第2.1 会计账簿概念会计账簿：具有一定格式、按照一定形式相互联结的账页组成的，以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录与核算的簿籍。2.2会计账簿分类 2.3 登记账簿登记现金/银行存款日记账依据：记账凭证及所附的原始凭证方法：逐日逐笔顺序登记，逐日加计收入支出合计及账面余额和实际核对. 总分类账簿的登记逐笔登记：记账凭证汇总登记：科目汇总表和汇总记账凭证明细分类账簿的登记依据：记账凭证及所附的原始凭证方法：逐笔登记2.4 对账对账：会计人员对账簿记录进行核对的工作。账证核对账账核对账实核对账表核对3节第3.1 资产负债表资产负债表：反映企业某一特定日期（如月末、季末、半年末、年末）财务状况的财务报表，是企业经营活动的静态体现。 依据：资产=负债+所有者权益 一定的分类标准和一定的次序资产负债表编制单位：红光公司 2011年12月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：　　流动负债：　　货币资金 338 000　短期借款 230 000　应收票据 35 000　应付票据　　应收账款307 000　应付账款 510 000　其他应收款 20 000　应付职工薪酬 130 000　存货 750 000　应交税费 40 000　流动资产合计1 450 000　应付利息　　非流动资产　　应付股利　　固定资产1 350 000　其他流动负债　　无形资产 80 000　流动负债合计 910 000　非流动资产合计1 430 000　预计负债　　　　　所有者权益（或股东权益）　　　　实收资本（或股本）1 500 000　　　　资本公积 90 000　　　　盈余公积 260 000　　　　未分配利润 120 000　　　　所有者权益（或股东权益）合计1 970 000　资产总计2 880 000　负债和所有者权益 （或股东权益）总计2 880 000　大部分项目根据总账余额直接填列或计算填列根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内相应项目的数字填列3.2 利润表利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是动态报表，也称为损益表。 依据：收入-支出=费用损益类账户发生额利润表编制单位： 红光公司2011年12月项 目本期金额一、营业收入2080000减：营业成本1400000营业税金及附加8000销售费用50000管理费用60000财务费用（收益以“-”号填列） 15 000资产减值损失　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）　投资收益（损失以 “-”号填列）250000 二、营业利润（亏损以“-”号填列）797000加：营业外收入18000减：营业外支出30000其中：非流动资产处置损失　三、利润总额（亏损以“-”号填列）785000减：所得税费用196250四、净利润（净亏损以“-”号填列）588750五、每股收益：　（一）基本每股收益　（二）稀释每股收益　本章回顾练习：1、什么是会计账簿？2、简述明细分类账登记的依据和方法。3、什么是资产负债表？期初数、期末数分别是根据什么填列？4、什么是利润表？数据来源是什么？5、简述会计账簿的分类。6、简述会计工作流程。会计基础回顾谢谢欣赏！