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XXXX科技股份有限公司 财务内控审计报告 XXXX科技股份有限公司 财务内控管理审计报告 公司领导: 因公司管理层和董事会要求， 近期对公司财务内控管理做了一次 审计调查， 发现有些财务内控做得比较到位， 但某些地方做得还有些 欠缺，有待提高和完善，希望通过此次内控审计，能进一步加强财务 内控管理，以降低公司财务风险，现报告如下： 一、 预算管理 审计内容： 预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施控制、超预算控 制、预算执行分析、预算修正等。 发现的问题： 公司有销售总额、产品成本、费用、销售利润的预算，但没有进行预 算审批流程，平时也没有预算的实施控制、预算执行分析和修正。缺 少完善的预算管理体系， 可能导致无法及时识别和应对对公司目标和 活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析控制，影响管理 层对公司运营和财务状况的监控效果， 也可能导致财务报表中的错误 无法及时发现和处理。 风险值--- （高） 建议事项： 1 XXXX科技股份有限公司 财务内控审计报告 1、 每年 9 月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会， 财务部门按照管理层经营业绩目标要求并根据以往年度的历史数 据分解到各个部门负责人开始编制下年度预算，财务部要参与到 指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制及时提出改正 要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核， 审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理 审批后在全公司开展执行。 2、 在日常的费用支出进行预算管理控制，对于不合理的或超预算的 费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审 批同意后方可执行，预算控制可以按季度控制。 3、 对于销售额和产品成本每月初进行上个月的预算分析，分析工作 分解到销售部门、采购部、人事部、生产车间，财务提供预算分 析报告给管理层以帮助经营策略的改变提供重要依据，销售预算 的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具 , 产品 成本的预算执行情况可以作为车间管理人员考核工资的依据。 4、 如在执行预算管理工作过程中，发现预算已与实际的经营业务发 生巨大偏差，需半年度进行预算调整修正工作，调整后的预算需 重新审批后执行。 5、 建议财务部尽快建立适合公司的全面预算管理制度， 并开展执行。 二、 资金管理 审计内容： 2 XXXX科技股份有限公司 财务内控审计报告 现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户管理、支票使用权 限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用情况 发现的问题： 1、 现 金备用金没有制度约定每个部门可使用额度； 2、 现金库存上限没有制度规定； 3、 银 行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审 批； 4、 支 票领用、作废没有台账管理，作废的支票也没有保管措施； 5、 缺少现金、银行日记账； 6、 每月没有做银行余额调节表； 7、 缺少现金盘点表及盘点人员的签字； 8、 财 务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。 风险值--- （高） 建议事项： 尽快完善资金管理制度，规范操作流程，规避财务资金风险。 三、 往来管理 审计内容： 应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供应商评审 发现的问题： 1、 销 售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务管理控制的，容易 导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给 3 XXXX科技股份有限公司 财务内控审计报告 客户了； 2、 业 务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有采购员的签字， 没有对方公司采购章，容易造成今后对方公司不承认或赖账行为 的发生； 3、 没 有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年 4 月份应 收款已高达 1.36 亿元，账龄超 90 天以上的金额高达 6342万，占 应收款的 46%； 4、 原 材料应付款，有采购申请单、订单、发票，入库单，但入库单 缺品管签字； 5、 个人借款前账不清后账不续， 但实际过程中仍有重复借款的发生， 借款的清理工作一年进行一次，清理周期太长； 6、 付款账期一般 30-60 天，有个别几家主要供应商没有及时付款， 容易导致供应商发货延迟的情况发生； 7、 预 收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进行生 产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金， 但销售已经让车间去生产了。 8、 预 付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程， 截止本年 4 月份， 预付款金额已高达 1258万。 风险值--- （高） 建议事项 1、 发 货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出 货； 4 XXXX科技股份有限公司 财务内控审计报告 2、 业 务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认； 3、 需 建立有效的应