预算编列与执行.docVIP

PAGE PAGE 6 預算編列與執行 第七週週主題報告 報告者：05 王巧媛 壹、前言 各機關學校執行年度校務計畫必須有經費支援，任何經費來源均需編製預算，所以預算編列是否正確，可以影響將來工作推展之成效，凡依預算法及有關法令規定，填妥核實所編列的年度預算，經過立法成為法定預算之後，學校成員遵循預算所定項目而為之，不但可順利推展業務，並能促進人員和諧共事，且可避免同事之間，與處室之間，因立場不同而造成的紛爭。若是能配合學校校務發展計畫，正確編列預算，使學校校務發展基金充實來源，並在預算執行方面有效控制執行的過程，使預算經費發揮最大經濟效益，促進校務發展，提升學校經營績效。 貳、學校預算的編列 一、學校預算編列相關概念 學校內辦理各項教育活動的經費來源，一是年度預算，一是代收代辦費及專案經費，其收支均需依照會計事務程序辦理，但是預算書只包括年度經費預算，不包括代收代辦費及申請之專案經費。 （一）相關名詞界定 概算：各主管機關，依其施政計畫初步估季的收支稱為概算。 預算案：預算之未經立法程序者稱為預算案。 法定預算：其經立法程序而公佈者稱為法定預算 分配預算：在法定預算預算範圍內，由各機關依法分配實施計 畫稱為分配預算（分配預算的申請經常門按月分配，資本門按期分配） 基金：以定用途而已收入或尚未收入之現金或其他財產，類別 普通基金：歲入之供一般用途者稱為普通基金。 特種基金：歲入之供特殊用途者稱為特種基金。附屬單位以特種基金編列，又可分為業權型特種基金及政事型特種基金。 自從教育經費編列管理法公佈之後，學校從附屬單位預算變成為附屬單位預算之分預算（如預算書面），從作業基金變成政事型基金，成為地方教育發展基金的附屬單位預算其中之一。 中華民國九十三年度 台北市政府教育局主管 台北市地方教育發展基金－台北市立○○國民中學 附屬單位預算之分預算 機關長官 ○○○ 主辦會計人員 ○○○ （二）學校預算的內容 學校預算的通常包括經常門與資本門 經常門：人事費、業務費、維修費、上下班交通費等。 資本門：設備費（普通班與特殊班），工程費（依校務發展之需定之） 二、學校概算編列的依據（以九十四年度為例） 學校應依「九十四年度中央及地方政府預算籌編原則」與「九十四年度臺北市地方總預算編製要點」規定，及臺北市政府核定九十四年年度各主管機關歲出概算額度範圍內，妥慎檢討編製九十四年度歲出概算（引自民93，臺北市政府教育局函）。 （一）九十四年度各主管機關編製概算應行注意事項 （二）各機關九十四年度單位概算編製作業規定 （三）九十四年度各機關歲出概算額度分配原則 （四）九十四年度各機關共同項目費用編列基準表 例如：班級業務費按班級算每班18,600，班級設備費24班以下每班324,000，每增加一般增列7,200，因此學校的設備費依此標準計算，不得隨意增加。 （五）九十四年度各機關購置物品設備編列基準表 （六）九十四年度臺北市地方總預算案編製日程表 （七）其他注意事項。 三、預算產生的流程 （一）概算編製程序 設立計畫與預算統合協調組織 考量教育局年度計畫（指定學校辦理工作） 校務發展計畫 處室工作計畫（事先統整教師及行政同仁需求及意見） 協調溝通擬定預算項目 會計室彙整 校長核定後依規定編列成概算 （二）法定預算產生步驟 1概算送教育局 2教育局組成勘查小組實地至各校勘察 3各 （三月） （四~五月） 校概算額度審議 4校長及有關人員說明 5各校概算額度確 （五月） （六月） 定 6各校編製預算案 7臺北市政府審議通過 8送議會 （六月） （七月） 教育審查小組 9議會大會三讀通過，完成立法程序 10市 （八月） （九~十二月） 政府公佈實施法定預算 學校執行預算 （十二月31日前） （元月1日起） 四、預算書的內容 主要內容 1.主要表：（1）基金來源用途及餘絀預計表（2）現金流量預計表 2.明細表：（1）基金來源明細表 （2）基金用途明細表 次要內容 1.參考表：（1）預計平衡表 （2）其他共十五種表 2.附錄：固定項目明細表 概算的編列及預算案的編製，應掌握時效性，透過校內充分溝通討論後確立，以利預算的執行。 參、整編概算之優先順序 一、預算編列的基本原則