金融企业会计第三章.ppt

第3章 商业银行存款业务核算 学习目标 熟悉商业银行存款业务的种类和管理规定； 掌握单位存款业务的核算； 掌握储蓄存款的种类与核算程序； 掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存款利息的核算方法。 3.1 存款业务概述 3.1.1 存款业务的意义和种类 存款是商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资金活动。存款是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源。 1．按产生来源的不同，可以分为原始存款和派生存款。 2．按资金的性质不同，可以分为财政性存款和一般性存款。 3．按存款的期限不同，可分为活期存款和定期存款。 4．按存取款方式不同，可以分为支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款等。 5．按存款币种的不同，存款业务可分为人民币存款和外币存款。 存本取息定期储蓄存款利息的计算 应先按规定利率计算出应付利息总数，然后根据支取利息次数，计算出平均每次支取利息金额。计算公式为： 案例1： 例如，某储户2011年8月1日存入3年期存本取息储蓄存款10 000元，年利率为8%，储户要求每季度取息1次，每次应付利息为多少？ 定活两便存款计息 例2：某客户2012年7月31日存入10,000元定活两便存款，若客户2013年3月10日全额支取。支取日，银行确定的整存整取年利率为1.89%。 假设银行制定的定活两便存款计息规则 如下：定活两便存款存期半