第十一讲 审计失败.pptVIP

第十一讲 审计失败：涵义、成因、危害与对策 ;一、审计失败的内涵界定;（二） 审计失败的衡量标准——审计准则;（三） 审计失败与相关概念浅析;1、狭义审计失败与广义审计失败;2、审计失败与审计风险（1）;2、审计失败与审计风险（2）;3、审计失败与经营失败;4、审计失败与审计欺诈;二、审计失败的成因;相关研究成果;相关研究成果;（二） 从审计环境的角度分析审计失败的原因;（三） 从会计师事务所的角度分析审计失败的原因;（三） 从注册会计师的角度分析审计失败的原因;职业道德素质低下;专业胜任能力欠缺;对客户经营情况了解不够;审计程序运用不当;过分相信其他人员的工作;对重大事项关注不够;（四） 从客户的角度分析审计失败的原因;4、客户内部控制不健全;舞弊的种类;常见的舞弊行为;管理舞弊的含义;“GONE”理论;舞弊三角理论;冰山理论;注意容易导致舞弊的环境;三、审计失败的后果分析;（二） 审计失败的法律后果;（三） 审计失败的职业风险;（四） 审计失败的社会影响;四、审计失败的防范与规避;（一） 优化注册会计师的执业环境;（二）教育审计报告使用者;（三） 增强注册会计师的风险管理能力;（四） 强化事务所的内部质量管理;不宜打交道的客户;不宜选择的合伙人;（五） 关注管理舞弊;1、关注管理当局的特征;2、重视组织内部控制的异常和缺陷;3、关注客户所处行业的经济环境和管制情况;4、关注企业经营的特点和财务的稳定性与获利性（1）;4、关注企业经营的特点和财务的稳定性与获利性（2）;5、研究管理舞弊的基本动因;6、注意财务报表的红旗(red flag)警讯（1）;6、注意财务报表的红旗警讯（2）;（六） 警惕客户经营失败;1、关注可能发生经营失败的迹象（财务迹象）;1、关注可能发生经营失败的迹象（财务迹象）;2、关注可能发生经营失败的迹象（经营迹象）;3、关注可能发生经营失败的迹象（其他迹象）;4、注意研究导致经营失败的原因;（1）行业因素;（2）地区因素;（3）与员工、组织机构和经营方式有关的因素;（4）盈利和经营预测的因素;（5）资产因素;（6）流动性和融资因素;（七）关注非法行为和其他???要事项;表明存在违反法规行为的迹象;表明存在违反法规行为的迹象;表明存在违反法规行为的迹象