项目八 库存管理与存货核算.ppt

本笔业务是库存管理业务 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：成本计算单的填制 具体操作详见教材P257-260 操作视频：8-7完工产品入库 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务八：盘点业务及成品库期末处理 业务描述 2019.01.30盘点材料库时，发现短缺星泉白酒300瓶、单价20元、自然灾害造成；多余蓝莓酒200瓶、单价12.5元、收发计量造成。（待产成品入库后再进行处理） 本笔业务是库存管理与存货核算业务 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：盘盈、盘亏的凭证分录 具体操作详见教材P257-260 操作视频：8-8盘点业务及产品库期末处理 本章重点 任务二 委托加工出库 任务四 计算并结转材料成本差异 任务五 支付加工费、收回委托加工物资 任务六 其他出库单 任务七 完工产品入库 任务八 盘点及成品库期末处理 本章难点 任务二 委托加工出库 任务四 计算并结转材料成本差异 任务六 其他出库单 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务一：生产领用原材料 业务描述 2019年1月22日配料车间领用下列原材料。 材料 高粱 玉米 大曲 蓝莓 大曲 五味子 大曲 数量 15000 10000 300 5000 200 8000 200 用途 星泉白酒　 　蓝莓酒 五味子酒　 本笔业务库存管理与存货核算月 业务解析 业务流程 操作指导 具体操作详见教材P241-244 操作视频：8-1生产领用原材料 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务二：委托加工出库 业务描述 2019年1月22日给昌达实业发出蓝莓6000千克、大曲300 千克用于委托加工蓝莓酒。 本笔业务库存管理与存货核算月 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：出库单凭证会计科目修改 具体操作详见教材P244-245 操作视频：8-2委托加工出库 同任务一相似 操作视频：8-3领用包装物 任务三：领用包装物 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务四：计算并结转材料成本差异 业务描述 结算并结转本月材料成本差异（其中自用大曲的材料成本差异全部由“星泉白酒”负担）。 本笔业务存货核算中处理 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点： 具体操作详见教材P250-253 操作视频：8-4计算并结转材料成本差异 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务五：支付加工费、收回委托加工物资并入库 业务描述 2019年1月30日，委托加工的蓝莓酒全部完工，收到昌达实业开来的增值税专用发票（票号：g0030）和蓝莓酒5000瓶，当日电汇支付加工费价税合计23400元，产品已验收入库。 。 本笔业务是采购管理业务 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：入库单生成凭证 具体操作详见教材P253-257 操作视频：8-5支付加工费、收回委托加工物资 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务六：其他出库(集体福利、捐赠、非货币性福利) 业务描述 2019.01.30职工聚餐用掉星泉白酒20瓶；将蓝莓酒100瓶赠送给“涪陵洪峰商贸有限 公司”；将五味子就100瓶作为奖励发给管理人员。（星泉白酒市场价60元/平、蓝莓酒市场价20元/瓶、五味子酒市场价20元/瓶）。 本笔业务是库存管理业务 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：出库单生成凭证会计分录的修改 具体操作详见教材P257-260 操作视频：8-6其他出库单 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务七：完工产品入库 业务描述 1月30日，本月产品完工情况：星泉白酒完工7000瓶、在产品4000瓶（期末在产品成本按“约当产量法”计算，原材料一次投入，完工程度60%）；蓝莓酒全部完工5000瓶，五味子酒全部完工8000瓶。