广东 湖南财务经理预算能力1天.pptx

全面预算管理能力训练;财务 管理 体系; 职位／部门;关系 协调; 预算是经营过程的价值控制（投入产出控制）;; （二）全面预算的控制基础;;9;10;;;预算控制流程及权利分配;收入最大化： 1 投资收入：受外部环境的影响比较大，变数太大、因素太多。高层、市场部、投资部门、财务部门共同努力。 2 销售收入：关键是价格？ 数量？ 产品或服务？ 市场部、财务部 3 其他收入：参照过去的数据。财务部、其他部门 注意：多元化企业和单一化企业的预算管理的难度是不同的。 多元化的企业应该由简入深、全面预算和成本导向？;成本最小化： 1 投资形成的成本 导致企业死亡的直接原因，因素多。 2 运营成本：各部门、财务部门的分工。 方法：a 过去的资料结合企业的发展、销售收入的提高、 b上、下协商提出 3 人工成本：各部门、人力资源部门和财务部的分工。人工成本总额、部门人工成本、单位人工成本 注意：做好预算管理尤其是全面预算的关键？ ;为配合预算实施，落实责任，就必须能够将预算指标分解到责任中心，而会计核算的细分则是满足考核责任中心业绩的关键。 ;二、 业财融合，预算该如何做？;;（三）预算圣经; （四）各方协作，确定预算标准 谁来提供预算定额？标准？ 案例分享：标准制定; （五）合理分工，奠定预算基础 ;预算管理基础; （1）企业战略计划 （2）组织机构及岗位职责（职位说明书） （3）市场标准： 　　　　　经营目标的提出者－－投资人 　　　　　经营目标的提出依据－市场平均利润 （4）内部标准： 　　　　　　历史水平； 　　　　　　未来潜力。 ;SWOT分析的内容 包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体： （1）组织：组织机构之间的沟通 （2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。。。 （3）营销：市场、价格、广告、网络。。。。 （4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。 （5）研发：新产品、新技术、新服务。。。 （6）财务：资产、损益、投资报酬。。。 （7）咨讯：计算机、信息沟通。 ;年度经营计划目标设定要领：5W2H原则 （1）Want （要做什么）－－目标是什么 （2）Why (为什么要做)－－目标是不是有力支撑部门目标 （3）When (何时去做，何时结束)－－目标时限 （4）Were （在何地做）－－在哪里完成 （5）Who (有??去做)－－目标责任人是谁 （6）How (如何做)－－目标执行手段，关键措施是什么 （7）How much (做到什么程度，需要多大代价)－－需要 　做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍 ;;某公司经营目标体系： １、基本指标：营业收入、营业利润、营业利润现金率。 ２、辅助指标：不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。 ３、修正指标：市场占有率、预算准确率。 ４、否决指标：特别责任事项;例如：某公司选定的经营目标 （1）销售规模多大，增长率是多少？ （２）贡献毛益是多少？贡献毛益率 ？ （３）目标利润是多少？增长率是多少？ （4）利润净现金率是多少？;（一）部门年度目标与预算制定;;销售行动计划;2、生产预算的制定;;核心目标达成行动对策表 ;3、采购预算制定;;;4、研发预算的制定;;;5、HR预算制定; ;;6、投资预算制定; ;;;;;;（二）预算启动及假设;序号;序号;54;55;56;57;（四）预算数据确认—降本增效如何做？ 落实到：客户价值分析、产品价值分析、供应商价值分析 观念：归责与问责机制 机制：绩效目标 ;责任落实与推动实施;;２、区分不同层级考评原则 （１）公司高层管理者－－做正确的事 　　战略目标的实施、管理状况 （２）中层管理者－－把事做正确 　　工作目标的完成 （３）业务人员－－正确的做事 　　计划完成、责任履行。考评中关注过程中的规范性、主动性、责任性等关键行为。 ;全面预算的关键点布控;财务事项 ;区分重点;;;借助平衡计分卡 ;; 预算反馈报告系统;经营报告的撰写要点案例;