财务会计报告分析课件资产负债表的编制.ppt

课堂小结 任务驱动学习 明确任务目标 复习理论知识 作业布置 教学过程 1、概念 资产负债表是反应企业某一特定日期的财务状况的会计报表。 2、依据 资产=负债+所有者权益 3、格式 左右账户式结构，左方列示企业的各项资产，右方列示业的各项负债及所有者权益。 4、数据来源 各账户的总账及明细账余额 一、复习理论知识 资产负债表 任务布置 资产负债表 编制单位 年 月 日 单位：元 项目分析 年初余额=上年末余额 期末余额 ：第一类项目—直接填列 第二类项目—计算分析填列 第一类项目：根据总账的期末余额直接填列 华兴公司总账余额表 根据总账 期末借方 余额直接 填列 根据总账 期末贷方 余额直接 填列 （A类） （B类） （D类） 根据几 个总账 账户的 期末余 额之和 填列 资产类 项目计 提相应 准备的 长期资产 长期负债 项目中一 年内到期 的部分 根据明 细账的 期末余 额分析 填列 未分配 利润项 目 重点 （C类） （E类） （A类） 1、货币资金=库存现金＋银行存款＋其他货币资金 2、存货=原材料＋在途物资＋库存商品＋生产成本＋包装物＋低值易耗品 华兴公司总账余额表 （A类）：根据几个总账账户的期末余额之和填列 存货跌价准备 如果企业计提了存货跌价准备，又该如何处理呢？ 华兴公司总账余额表 计提相应准 备的项目如 何处理？ “存货” “固定资产” “无形资产” “一年内到 期的长期项 目”如何处 理？ “长期借款” “应付债券” （B类、C类） （B类、C类） 1、固定资产=固定资产原值-累计折旧 2、无形资产=无形资产原值-累计摊销 3、长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款 4、应付债券=应付债券-一年内到期的应付债券 注意 以上一年内到期的长期负债计入项目“一年内到期的非流动负债” 华兴公司总账余额表 模拟实训 60 000（贷） “预付账款”项目＝? “应付账款”项目＝? …….. “应收账款”项目＝各明细账期末借方余额合计＋“预收账款”各 明细账借 　　　　　　　　方余额合计－“坏账准备”期末余额 “预付账款”项目＝各明细账期末借方余额合计＋“应付账款”各明细账借 　　　　　　　　方余额合计 “应付账款”项目＝各明细账期末贷方余额合计＋“预付账款”各明细账贷 　　　　　　　　方余额合计 “预收账款”项目＝各明细账期末贷方余额合计＋“应收账款”各明细账贷 　　　　　　　　方余额合计 （D类） 资产负债表 编制单位：华兴公司 2007年 12 月 31日 单位：元 资产 行次 期末数 负债和所有者权益 行次 期末数 货币资金 略 短期借款 略 应收票据 应付票据 应收股利 预收账款 应收账款 应付职工薪酬 预付账款 应交税费 总账 明细账 借方余额 贷方余额 总账 明细账 借方余额 贷方余额 银行存款 … 应付账款 450,000 应收票据 … 三山企业 200,000 应收账款 240,000 多多企业 300,000 A公司 180,000 爱华公司 50,000 B公司 70,000 预收账款 50,000 C公司 10,000 华兴公司 10,000 坏账准备 60,000 中鲁企业 60,000 有关总账和明细账余额表 编制单位：华兴公司 2007年12月31日 单位：元 20,000 70,000 资产负债表 编制单位：华兴公司 2007年 12 月 31日 单位：元 资产 行次 期末数 负债和所有者权益 行次 期末数 货币资金 略 短期借款 略 应收票据 应付票据 应收股利 预收账款 应收账款 应付职工薪酬 预付账款 应交税费 总账 明细账 借方余额 贷方余额 总账 明细账 借方余额 贷方余额 银行存款 … 应付账款 450,000 应收票据 … 三山企业 200,000 应收账款 240,000 多多企业 300,000 A公司 180,000 爱华公司 50,000 B公司 70,000 预收账款 50,000 C公司 10,000 华兴公司 10,000 坏账准备 60,000 中鲁企业 60,000 有关总账和明细账余额表 编制单位：华兴公司 2007年12月31日