单位内部控制规范第讲讲义.pptVIP

讲座概述 《内控规范》共6章65条，讲座分五章 一、绪论 二、风险评估和控制方法 三、单位层面内部控制 四、业务层面内部控制 五、评价与监督 1、内部控制是一种过程。 2、内部控制的本质是制度、措施、程序。 3、内部控制的四项基本原则。 4、内部控制的五大目标。 5、内部控制实施的主体。 6、内部控制的构成。 7、内部控制内容的制定（6项业务）。 8、内部控制仅能提供合理的而非绝对确保 目标的达成。 （二）单位负责人在内部控制中应当发挥的作用 在内控体系的建立、运行和监督管理三个方面应当发挥领导作用、承担总责任。 （三）其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用 内部监督部门对建立与实施内部控制进行监督；各部门负责人负责组织领导单位内部控制的日常运行；全体员工广泛参与内部控制的具体实施。 单位的内部控制部门应结合单位实际和行业管理要求，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内控的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，努力构建一套符合实际、业务规范、控制合理、管理有效的内部控制体系。 九、单位应当如何开展内部控制工作 （七个步骤） 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。 概括说，单位至少要做到：印发一个文件、建立一个机制（一把手责任）、突出一个宗旨、召开一次大会、开展